Υπόψιν των γονέων, Οι εκπτώσεις φόρου για παιδιά το 2016 θα αλλάξουν. Διορθώσεις θα γίνουν όχι μόνο στην καθιερωμένη διαδικασία για την έκδοσή τους, αλλά και στο ύψος των φορολογικών υπολογισμών. Στο άρθρο θα παρουσιάσουμε τις κύριες καινοτομίες που πρέπει να γνωρίζετε και η δυνατότητα λήψης παραδειγμάτων των απαραίτητων εγγράφων προσφέρεται σε διάφορες πηγές Διαδικτύου.

Αρχικά, ας δούμε την έννοια της έκπτωσης φόρου. Σε περίπτωση που ένα άτομο ασκεί τακτικά εργασιακές δραστηριότητες ή είναι επίσημος υπάλληλος ενός συγκεκριμένου οργανισμού για μεγάλο χρονικό διάστημα και ταυτόχρονα πλήρωσε όλους τους φόρους σύμφωνα με τις καθορισμένες απαιτήσεις, τότε έχει πρόσθετες ευκαιρίες. Για παράδειγμα, μπορεί να επιστρέψει ένα συγκεκριμένο μερίδιο των κεφαλαίων που καταβλήθηκαν στον δικό του χρόνο ή, για ορισμένο χρονικό διάστημα, να απαλλαγεί από την υποχρέωση καταβολής ολόκληρου του ποσού του φόρου ή μέρους αυτού. Για να πραγματοποιήσει αυτή την ευκαιρία, ένα άτομο θα χρειαστεί να εκδώσει έκπτωση φόρου που μπορεί να μειώσει το ποσό του εισοδήματος που υπόκειται σε φορολογική υποχρέωση.

Οι κύριες ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με τη δήλωση, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και την έκπτωση φόρου.

Εκπτωση φόρουείναι το ποσό κατά το οποίο μειώνεται το φορολογητέο εισόδημα. Συχνά, το εισόδημα που λαμβάνει ένας πολίτης από τον εργοδότη του με τη μορφή μισθών είναι μόνο το 87% του ποσού που κέρδισε για μια συγκεκριμένη περίοδο. Ο λόγος για αυτό είναι ότι ο διευθυντής πληρώνει το υπόλοιπο δεκατρία τοις εκατό στο κράτος ως φόρους για τον εργαζόμενο. Για παράδειγμα, από κάθε εκατό ρούβλια που κερδίζονται, τα δεκατρία πηγαίνουν να πληρώσουν έναν τέτοιο φόρο όπως προσωπικός φόρος εισοδήματος, που επίσης συχνά αποκαλείται φόρο εισοδήματος ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Όταν μιλάμε για τη δυνατότητα αναπλήρωσης ενός συγκεκριμένου ποσού που καταβλήθηκε ως φόρος, μιλάμε για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το όφελος έκπτωσης φόρου έχει διάφορους τύπους, αλλά ένας από αυτούς είναι η τυπική έκπτωση φόρου - γενικευμένη.

τυπική έκπτωση φόρου- Πρόκειται για έναν όρο που χρησιμοποιείται συχνά σε νομοθετικές πράξεις, καθώς χαρακτηρίζει ορισμένες κατηγορίες έκπτωσης. Δεν λέει ότι υπάρχουν μη τυπικές φορολογικές εκπτώσεις που ισχύουν για μεμονωμένους πολίτες - είναι απλώς ένας μέσος προσδιορισμός που χρησιμοποιείται συνήθως. Τέτοιες φορολογικές εκπτώσεις μπορούν να χωριστούν υπό όρους σε δύο κύριους τύπους: μια τυπική έκπτωση για μια συγκεκριμένη ομάδα ατόμων και μια έκπτωση για εκείνους τους πολίτες που έχουν παιδιά.

Στην πρώτη ομάδαπεριλαμβάνει άτομα με αναπηρία, άτομα με αναπηρία, πολίτες. Στους οποίους απονεμήθηκαν τα παράσημα των ηρώων της Ρωσίας και άλλων.

Η δεύτερη ομάδα ανθρώπων- Πρόκειται για οικογένειες στις οποίες υπάρχει ένα παιδί ή πολλά παιδιά, αλλά λαμβάνουν εισόδημα μικρότερο από αυτό που θα έπρεπε σύμφωνα με τους κανόνες. Στο άρθρο, θα δώσουμε ιδιαίτερη προσοχή στη δεύτερη ομάδα ατόμων που ενδιαφέρονται για φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά το 2016.

Αυτή η επιλογή έκπτωσης φόρου για παιδιά είναι μια αρκετά κοινή και τυπική φορολογική ελάφρυνση που μπορούν να επωφεληθούν από τους πολίτες της χώρας. Δικαίωμα να το λάβουν δεν έχουν μόνο οι γονείς των παιδιών, αλλά και οι κηδεμόνες, άτομα που έχουν υιοθετήσει το παιδί ή βρίσκεται στην ανατροφή τους. Για να εξοικειωθείτε με τον πλήρη κατάλογο των ατόμων που δικαιούνται να εκδώσουν αυτή την έκπτωση, μπορείτε να ανατρέξετε στο άρθρο Νο 218 του Φ.Κ. Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη η απόχρωση ότι ένα άτομο έχει το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση φόρου παιδιού, ανεξάρτητα από το αν έχει άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις.

Πώς παρέχεται η τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά το 2016.

Η περίοδος χορήγησης μιας τέτοιας έκπτωσης θα διαρκέσει μέχρι τον μήνα που έρχεται το εισόδημα πολίτη που υπόκειται φορολογία δεκατρία τοις εκατόκαι είναι δεδουλευμένο, ως σωρευτικό σύνολο από την ημέρα του νέου έτους, θα υπερβαίνει το ποσό των διακοσίων ογδόντα χιλιάδων ρούβλια. Μόλις το εισόδημα υπερβεί αυτό το ποσό, η πίστωση φόρου παιδιού ακυρώνεται. Ποιο είναι το ποσό της έκπτωσης φόρου για παιδιά:

Για το πρώτο παιδί, καθώς και για το δεύτερο, διατίθενται 1.400 ρούβλια φορολογικής έκπτωσης.
Η κράτηση για το τρίτο μωρό, καθώς και για όλα τα επόμενα, θα είναι 3.000 ρούβλια.
Επίσης, για κάθε παιδί που είναι με αναπηρία και δεν έχει συμπληρώσει την ηλικία της ενηλικίωσης - 3000.
Ένα παιδί που σπουδάζει εκπαίδευση πλήρους φοίτησης, είναι μεταπτυχιακός φοιτητής, δόκιμος, ασκούμενος ή φοιτητής ηλικίας κάτω των είκοσι τεσσάρων ετών, όντας ανάπηρος, παρέχει έκπτωση φόρου ύψους 3.000 ρούβλια.

Εάν οι σύζυγοι, εκτός από τα δύο παιδιά τους, έχουν παιδί από προηγούμενο πρόωρο γάμο, τότε αυτό υπολογίζεται ως το τρίτο παιδί της οικογένειας.

Σύμφωνα με το νέο νομοσχέδιο, το οποίο εγκρίθηκε από την κυβέρνηση, από την πρώτη ημέρα του νέου έτους, το αρχικό ποσό της έκπτωσης φόρου αυξάνεται κατά εβδομήντα ρούβλια. Εάν νωρίτερα ήταν 280 ρούβλια, τότε από το 2016 θα είναι ίσο με 350 ρούβλια. Το ίδιο νομοσχέδιο αναφέρεται σε αύξηση της έκπτωσης φόρου για κάθε γονέα παιδιού με αναπηρία ή άτομο που έχει υιοθετήσει ένα τέτοιο μωρό. Η αναμενόμενη αύξηση θα είναι εννέα χιλιάδες ρούβλια. Έτσι, εάν νωρίτερα η κράτηση ήταν 3.000 ρούβλια, τότε από το 2016 θα αυξηθεί σε 12.000 ρούβλια. Για τους κηδεμόνες, αυτός ο αριθμός θα αυξηθεί επίσης, αλλά ελαφρώς σε μικρότερο βαθμό - κατά 3.000 ρούβλια. Έτσι, αντί για τις τρέχουσες 3.000 χιλιάδες, θα ανέλθει σε 6.000 ρούβλια. Η ημερομηνία έναρξης ισχύος για όλες αυτές τις αλλαγές είναι η πρώτη ημέρα του 2016.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για τυπικές φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά: η σειρά της διαδικασίας.

Όπως συμβαίνει με όλα τα επίσημα έγγραφα, υπάρχει μια ορισμένη σειρά ενεργειών που πρέπει να ακολουθήσετε. Βήμα προς βήμα μοιάζει με αυτό:

Ένας πολίτης πρέπει να συντάξει μια αίτηση στην οποία δηλώνει την επιθυμία του να λάβει έκπτωση φόρου για ένα παιδί και να την στείλει στο όνομα του εργοδότη.
Δημιουργήστε πολλά αντίγραφα αυτών των εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά του να λάβει έκπτωση φόρου για παιδιά.
Εάν το παιδί ανατρέφεται σε ημιτελή οικογένεια, τα έγγραφα πρέπει να αναφέρουν το γεγονός ότι το άτομο μεγαλώνει το παιδί του ο ίδιος ή είναι ο μοναδικός κηδεμόνας. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να επισυνάψετε στην αίτηση αντίγραφα εγγράφων που μπορούν να επιβεβαιώσουν αυτό το γεγονός.
Για ένα άτομο που ενεργεί ως κηδεμόνας ή εγγυητής, θα χρειαστείτε αντίγραφα εγγράφων με πληροφορίες ότι είναι πραγματικά ο επίσημος κηδεμόνας του παιδιού.
Μετά τη σύνταξη όλων των εγγράφων και τη δημιουργία αντιγράφων, είναι απαραίτητο να επικοινωνήσετε με το αφεντικό, δίνοντάς του μια αίτηση, με αίτημα να του χορηγήσει το δικαίωμα να λάβει τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά ή ένα παιδί.

Για να καθοριστεί σωστά το ποσό της έκπτωσης για τα παιδιά, θα πρέπει να τα δημιουργήσετε σε λίστα ανάλογα με τις ημερομηνίες γέννησης. Το πρώτο παιδί στη λίστα θα πρέπει να είναι το μεγαλύτερο παιδί, ανεξάρτητα από την ηλικία του και τη δυνατότητα να λάβει έκπτωση φόρου για αυτό.

Εάν ένα άτομο εργάζεται σε πολλές εταιρείες, ενώ έχει δύο θέσεις εργασίας, δεν μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση και στους δύο οργανισμούς. Κατά την κρίση του, πρέπει να επιλέξει αυτόν στον επικεφαλής του οποίου θα απευθυνθεί με αυτό το αίτημα.

Τερματισμός έκπτωσης φόρου.

Φυσικά, δεν θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου σε όλη σας τη ζωή, θα έρθει μια στιγμή που θα σταματήσει να λειτουργεί. Αυτό συμβαίνει στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Εάν το εισόδημα του πολίτη ανήλθε σε περισσότερα από 280.000 ρούβλια φέτος. Η κράτηση για ένα παιδί το 2016 θα τερματιστεί όταν το ποσό του εισοδήματος φτάσει τα 350.000 ρούβλια.
Εάν το παιδί πεθάνει, τότε η έκπτωση φόρου συνεχίζει να ισχύει μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους και από το επόμενο έτος αφαιρείται.
Εάν το παιδί, με την ενηλικίωσή του, δεν συνεχίσει να σπουδάζει σε κανένα από τα εκπαιδευτικά ιδρύματα με πλήρη απασχόληση, η κράτηση ισχύει μέχρι το τέλος του έτους και παύει να ισχύει από την πρώτη ημέρα του νέου έτους. ;
Εάν η εκπαίδευση του παιδιού λήξει πριν από την ηλικία των είκοσι τεσσάρων ετών και έχει ολοκληρώσει την τριτοβάθμια εκπαίδευση, η φορολογική ελάφρυνση αναστέλλεται από τον Ιανουάριο του επόμενου έτους.
Εάν, μετά τη συμπλήρωση των εικοσιτεσσάρων ετών, το παιδί παραμείνει σε εκπαιδευτικό ίδρυμα, ως ασκούμενος, μεταπτυχιακός φοιτητής ή για οποιονδήποτε άλλο λόγο, η κράτηση ακυρώνεται επίσης από το επόμενο έτος.

Ας δούμε ένα παράδειγμα που δείχνει τη διαδικασία για τον υπολογισμό μιας τυπικής έκπτωσης φόρου.

Ας πούμε η Sergeyeva K.K. υπάρχουν τέσσερα παιδιά, των οποίων οι ηλικίες είναι δεκαέξι, δεκαπέντε, οκτώ και πέντε ετών. Το μηνιαίο εισόδημα της Σεργκέεβα είναι σαράντα χιλιάδες ρούβλια - δηλαδή το ποσό των μισθών. Ένας υπάλληλος συντάσσει αίτηση που απευθύνεται στον επικεφαλής της εταιρείας με την απαίτηση να λάβει τυπική έκπτωση φόρου για τα παιδιά: για το πρώτο παιδί, καθώς και για το δεύτερο, ζητά τετρακόσιες χιλιάδες και για το τρίτο και το τέταρτο - για τρεις χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Το συνολικό ποσό της έκπτωσης φόρου που θέλει να λάβει είναι οκτώ χιλιάδες οκτακόσια ρούβλια. Σύμφωνα με τους κανόνες, είναι αυτό το ποσό που θα πρέπει να αφαιρεθεί από τις φορολογικές υποχρεώσεις της Sergeeva K.K. Ωστόσο, τέτοιοι υπολογισμοί θα διαρκέσουν μέχρι τον Ιούλιο του τρέχοντος έτους, αφού μετά το εισόδημά της θα ξεπεράσει το περιορισμένο ποσό. Κάθε μήνα, από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο, ο επικεφαλής της εταιρείας θα πρέπει να αφαιρεί ένα καθορισμένο ποσό από τη φορολογική της υποχρέωση. Δεδομένου ότι οι καθορισμένες υποχρεώσεις ανέρχονται στο δεκατρία τοις εκατό του συνολικού ποσού των κερδών, λαμβάνοντας υπόψη τις φορολογικές εκπτώσεις, η Sergeeva K.K. θα λάβει το ακόλουθο ποσό:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων \u003d (40.000-8.800) * 13% \u003d 4056 ρούβλια.

Χωρίς να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου, το ποσό που έλαβε η εργαζόμενη στα χέρια της θα ήταν:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 ρούβλια.

Υπάρχουν ορισμένα χαρακτηριστικά του υπολογισμού της τυπικής έκπτωσης φόρου. Για παράδειγμα, για τις νοικοκυρές, δεν παρέχεται τέτοιο επίδομα και για έναν μόνο γονέα υπάρχει η δυνατότητα να το λάβει σε διπλό μέγεθος.

Προκειμένου ένας μόνος γονέας να δικαιούται διπλή έκπτωση φόρου τέκνου, δεν είναι απαραίτητο να προσκομίσει αποδεικτικά στοιχεία διαζυγίου των γονέων ή αποδεικτικά στοιχεία μη καταβολής του προβλεπόμενου ποσού διατροφής τέκνου, καθώς αυτό δεν αποδεικνύει ότι το παιδί δεν έχει δεύτερο γονέα.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένας εργοδότης για κάποιο λόγο δεν πληρώνει φόρους σε έναν εργαζόμενο ή καθυστερεί τη δεδουλευμένη τους και πληρώνει σε μικρότερο ποσό. Στην περίπτωση αυτή, ένα άτομο έχει δικαίωμα να τα διεκδικήσει υποβάλλοντας φορολογική δήλωση βάσει φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην εφορία, η οποία βρίσκεται ανάλογα με τον τόπο κατοικίας του.

Προκειμένου να διεκδικήσει σωστά τα χρήματα που δεν καταβλήθηκαν στον εργαζόμενο, ή το ποσό που καταβλήθηκε ελάχιστα, θα πρέπει να ενεργήσει με την ακόλουθη σειρά:

Μετά το τέλος του έτους, ο εργαζόμενος συντάσσει φορολογική δήλωση, σύμφωνα με τα καθιερωμένα·
Είναι απαραίτητο να ζητήσετε βεβαίωση εισοδήματος από το λογιστήριο του οργανισμού όπου εργάζεται ο πολίτης. Το πιστοποιητικό πρέπει να περιέχει πληροφορίες για το πόσες φορολογικές υποχρεώσεις έχουν συσσωρευτεί και πόσοι φόροι έχουν παρακρατηθεί κατά το παρελθόν έτος. Η βοήθεια συντάσσεται σύμφωνα με το πρότυπο.
Παρέχετε αντίγραφα όλων των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη δυνατότητα εγγραφής και λήψης φορολογικής έκπτωσης για παιδιά.
Στην εφορία, που βρίσκεται στον τόπο κατοικίας του υπαλλήλου, πρέπει να υποβάλετε: σωστά συμπληρωμένη φορολογική δήλωση, αίτηση έκπτωσης φόρου για παιδιά. συμβαίνει στη φορολογική δήλωση που υποβάλλεται να υπολογίζεται το ποσό του φόρου που επιστρέφεται στον προϋπολογισμό. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να δημιουργήσετε αίτηση για επιστροφή φόρου. Αυτό μπορεί να γίνει κατά την υποβολή άλλων εγγράφων ή μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου γραφείου.

Το ποσό των φορολογικών υποχρεώσεων που, σύμφωνα με τα προσκομιζόμενα δικαιολογητικά, έχει καταβάλει καθ' υπέρβαση ο φορολογούμενος, πρέπει να του επιστραφεί το αργότερο ένα ημερολογιακό μήνα αργότερα. Ο όρος θεωρείται από τη στιγμή που η φορολογική επιθεώρηση αποδέχτηκε έγγραφα για επιστροφή χρημάτων από τον φορολογούμενο. Η επιστροφή δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί μέχρι να ολοκληρωθεί ο εσωτερικός φορολογικός έλεγχος. Όλες οι προϋποθέσεις διευκρινίζονται στο εβδομήντα όγδοο άρθρο του φορολογικού κώδικα της χώρας.

Όταν ένας υπάλληλος παρέχει αντίγραφα εγγράφων στις φορολογικές αρχές, είναι επίσης απαραίτητο να έχει διαθέσιμα τα πρωτότυπά τους για επιβεβαίωση της γνησιότητας.

Πολύ συχνά υπάρχει διαφωνία σχετικά με το εάν ένας εργαζόμενος δικαιούται να λάβει τυπική έκπτωση φόρου για τα παιδιά και τι απαιτείται για αυτό. Φυσικά, όλες οι καταστάσεις είναι ατομικές, αλλά σας προσκαλούμε να εξετάσετε μερικές από τις πιο κοινές στη χώρα μας.

Λήψη διπλής έκπτωσης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Κατάσταση:Ένας υπάλληλος της εταιρείας, όντας διαζευγμένος, έχει ένα παιδί. Υπέβαλε στο λογιστήριο του οργανισμού έγγραφο στο οποίο ανέφερε ότι ο πατέρας του παιδιού στερούνταν των γονικών δικαιωμάτων. Είναι αυτό το έγγραφο η βάση για διεκδίκηση διπλής έκπτωσης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Απάντηση:Όχι, ένα τέτοιο έγγραφο δεν αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό αυτής της έκπτωσης. Εάν ο πρώην σύζυγος, παρά τη στέρηση των γονικών του δικαιωμάτων, συμμετάσχει στη διατροφή του τέκνου, έχει νόμιμο δικαίωμα στην έκπτωση φόρου του. Από αυτό προκύπτει ότι μόνο μια δικαστική απόφαση για στέρηση των γονικών δικαιωμάτων δεν αποτελεί βάση για τη χορήγηση διπλής έκπτωσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, η οποία επιβεβαιώνεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Κατάσταση:Στην παραπάνω περίπτωση, μπορεί ένας εργαζόμενος να διεκδικήσει έκπτωση διπλού φόρου μόνο εάν ο σύζυγος εγκαταλείψει το παιδί;

Απάντηση:Στην περίπτωση αυτή, δικαιούται όντως έκπτωση διπλού φόρου. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να δώσετε μια δήλωση από τον σύζυγο που να επιβεβαιώνει ότι αρνείται πραγματικά το παιδί. Επιπλέον, τακτικά, μία φορά το μήνα, η μητέρα του τέκνου πρέπει να υποβάλλει στο λογιστήριο βεβαίωση που παρέχεται στον τόπο εργασίας του πατέρα του τέκνου, που συντάσσεται με το έντυπο 2-NDFL. Εάν ο εργαζόμενος δικαιούται όντως διπλή έκπτωση, πρέπει να συντάξει αίτηση, που έχει συσταθεί με ειδικό τρόπο, που απευθύνεται στον επικεφαλής της επιχείρησης με αίτημα για έκπτωση φόρου.

Πληροφορίες που απαιτούνται για τη διεκδίκηση πιστώσεων φόρου παιδιών.

Αφού ένας πολίτης πιάσει δουλειά, παρέχει ένα πλήρες σύνολο εγγράφων για να λάβει έκπτωση φόρου. Εάν αυτά τα έγγραφα είναι εντάξει και ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα, το άτομο λαμβάνει έκπτωση φόρου για μια νέα θέση εργασίας. Αλλά οι καταστάσεις είναι διαφορετικές και συχνά υπάρχουν περιπτώσεις που το μέγεθος της έκπτωσης φόρου αλλάζει ή λήγει η ισχύς της. Για να αποφύγετε παρεξηγήσεις, είναι απαραίτητο να ενημερώσετε έγκαιρα το λογιστήριο του οργανισμού σας για κάποια γεγονότα που συμβαίνουν στη ζωή σας. Ας ρίξουμε μια ματιά σε αυτά τα γεγονότα ένα προς ένα.

Εχετε ένα παιδί.

Αυτή η περίσταση σας καθιστά κατάλληλους για την τυπική πίστωση φόρου παιδιού. Ο όγκος του θα εξαρτηθεί από το αν είστε επίσημα παντρεμένοι.

Είστε νόμιμα παντρεμένοι ή παντρεμένοι.

Εάν είστε επίσημα παντρεμένοι και έχετε παιδί, το λογιστικό τμήμα του οργανισμού θα σας παράσχει έκπτωση φόρου ύψους εξακόσιων ρούβλια το μήνα. Για να γίνει αυτό, πρέπει να προσκομίσετε αποδεικτικά στοιχεία για αυτό το γεγονός με τη βοήθεια πιστοποιητικών γάμου και γέννησης παιδιού, καθώς και το διαβατήριό σας. Τα έγγραφα πρέπει να συνοδεύονται από αίτηση που συντάσσεται σύμφωνα με τις καθορισμένες απαιτήσεις.

Δεν είστε παντρεμένοι.

Εάν έχετε παιδί, αλλά δεν είστε επίσημα παντρεμένοι, τότε υπάρχει η ευκαιρία να εκδώσετε έκπτωση διπλού φόρου. Θα ανέλθει σε χίλια διακόσια ρούβλια. Αυτό είναι δυνατό μόνο εάν ο άλλος γονέας του παιδιού δεν κάνει χρήση της έκπτωσης φόρου. Για να κάνετε αίτηση, θα πρέπει να συντάξετε μια αίτηση που θα επιβεβαιώνει το γεγονός ότι ο δεύτερος γονέας δεν χρειάζεται έκπτωση φόρου. Επιπλέον, πρέπει να προσκομίσετε στο λογιστήριο αντίγραφα του πιστοποιητικού γέννησης του παιδιού και αντίγραφο του διαβατηρίου σας.

Το παιδί σας είναι ενήλικας και φοιτητής πλήρους φοίτησης.

Πρέπει να λάβετε τακτική πίστωση φόρου κατά τη διάρκεια του έτους που το παιδί γίνεται δεκαοκτώ. Η έκπτωση φόρου μπορεί να συνεχιστεί εάν το παιδί είναι μεταπτυχιακός φοιτητής, ασκούμενος ή δόκιμος, καθώς και σε ορισμένες άλλες περιπτώσεις.

Το παιδί σας έχει πάει σχολείο.

Αφού το παιδί πάει στο σχολείο, έχετε το δικαίωμα να ζητήσετε έκπτωση φόρου από το λογιστήριο από τον μήνα ακριβώς που το παιδί μπήκε στο σχολείο. Σε μια τέτοια περίπτωση, οι πληρωμές φόρου παιδιού το 2016 πρέπει να συνεχιστούν έως ότου το παιδί συμπληρώσει τα είκοσι τέσσερα χρόνια ή ολοκληρώσει την εκπαίδευση. Για να το κάνετε αυτό, θα χρειαστεί να υποβάλετε στο λογιστήριο μια αυτογραφημένη αίτηση, ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει το γεγονός ότι το παιδί έχει εισέλθει σε εκπαιδευτικό ίδρυμα και άλλα έγγραφα που είναι απαραίτητα για την απόκτηση του δικαιώματος έκπτωσης φόρου. Ακόμη και αν ένα παιδί που είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης έχει επιπλέον εισόδημα και κερδίζει επιπλέον χρήματα, ο γονέας εξακολουθεί να δικαιούται την έκπτωση.

Η εκπαίδευση του παιδιού έχει τελειώσει.

Για την ολοκλήρωση των σπουδών του παιδιού πρέπει να ειδοποιηθεί το λογιστήριο ένα ημερολογιακό μήνα νωρίτερα. Μετά την αποφοίτηση του παιδιού θα σταματήσουν οι φορολογικές εκπτώσεις του επόμενου μήνα. Και το λογιστήριο πρέπει να παράσχει αίτηση, αντίγραφο του διπλώματος του παιδιού, που να αναφέρει την ολοκλήρωση της εκπαίδευσης ή άλλο επίσημο έγγραφο που επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός, που εκδίδεται στο όνομα του παιδιού.

Εάν έχετε συνάψει επίσημο γάμο, αυτό επηρεάζει το ποσό της έκπτωσης ανά παιδί το 2016. Σκεφτείτε ποιες αλλαγές θα ακολουθήσουν σε μια συγκεκριμένη περίπτωση.

Έχετε διπλάσια φορολογική έκπτωση ως μονογονέας.

Από τη στιγμή της σύναψης του επίσημου γάμου, ο μονογονέας χάνει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση διπλού φόρου για ένα παιδί. Από τον μήνα που ακολουθεί όταν παντρευτήκατε, η έκπτωσή σας θα μειωθεί στο κανονικό ποσό - εξακόσια ρούβλια το μήνα.

Ο σύζυγός σας έχει ήδη παιδιά.

Δικαιούστε φορολογικό όφελος για καθένα από όλα τα παιδιά στο ποσό των εξακόσιων ρουβλίων. Για να γίνει αυτό, το λογιστήριο θα πρέπει να υποβάλει τα πιστοποιητικά γέννησης όλων των παιδιών και ένα πιστοποιητικό γάμου. Η έκπτωση τέκνου δεν επηρεάζεται από το γεγονός ότι τα παιδιά δεν είναι συγγενείς και υιοθετήθηκαν.

Διαζύγιο.

Το λογιστήριο πρέπει να ενημερωθεί για την ημερομηνία του διαζυγίου προκειμένου να γίνει αιτητής έκπτωσης διπλού φόρου.

Ζεις με το παιδί σου.

Σε αυτήν την περίπτωση, τοποθετείστε ως μονογονέας, γεγονός που σας δίνει το δικαίωμα να λάβετε διπλή έκπτωση. Αυτό είναι δυνατό μόνο με την προϋπόθεση ότι ο άλλος γονέας δεν κάνει χρήση της έκπτωσης φόρου. Έγγραφα που θα πρέπει να υποβάλετε στο λογιστήριο: δήλωση που επιβεβαιώνει ότι ο δεύτερος γονέας δεν χρειάζεται έκπτωση φόρου, αντίγραφο του διαβατηρίου, αντίγραφο του πιστοποιητικού που επιβεβαιώνει τη γέννηση του παιδιού και επίσης δικαστική απόφαση που το παιδί μένει μαζί σου.

Το παιδί μένει με τον άλλο γονέα, αλλά εσείς πληρώνετε τη διατροφή του παιδιού.

Έχετε επίσης τη δυνατότητα να διεκδικήσετε διπλή πίστωση φόρου παιδιού εάν ο άλλος γονέας δεν τη λαμβάνει πλέον. Θα πρέπει να προσκομίσετε μια δήλωση στο λογιστήριο, η οποία θα αναφέρει ότι η έκπτωση φόρου δεν χρησιμοποιείται από το δεύτερο μέρος. Και θα χρειαστείτε επίσης ένα αντίγραφο του διαβατηρίου και, φυσικά, το πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού, φυσικά, ένα έγγραφο διαζυγίου, ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την επιβολή διατροφής με δικαστική απόφαση και ένα έγγραφο για την τακτική και έγκαιρη πληρωμή τους με βεβαίωση συμβολαιογράφου.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου η έκπτωση φόρου για το μωρό είναι μικρότερη από αυτή που απαιτείται από το νόμο και πληρώνετε υπερβολικά φορολογικές υποχρεώσεις. Τι να κάνετε σε αυτή την περίπτωση;Υπάρχουν δύο τρόποι για να βγείτε από αυτή την κατάσταση:

1. Απαραίτητη η σύνταξη αίτησης στο λογιστήριοζητώντας να πιστωθείτε με το πλεόνασμα που πληρώσατε για φόρο έναντι της επόμενης μισθοδοσίας σας. Για να επιβεβαιώσετε τα δικαιώματά σας, πρέπει να επισυνάψετε στην αίτηση όλα τα διαθέσιμα έγγραφα που σας δίνουν το δικαίωμα να λάβετε την καθορισμένη έκπτωση φόρου. Εάν πληρούν τις προϋποθέσεις, τότε μαζί με τον επόμενο μισθό, θα λάβετε επιστροφή του συγκεκριμένου χρηματικού ποσού που πληρώσατε υπερβολικά.

2. Μπορείτε να επιστρέψετε τα χρήματα μέσω της εφορίας.Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους, να συμπληρώσετε προσεκτικά και να υποβάλετε δήλωση, σύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL, στην εφορία, η οποία βρίσκεται σύμφωνα με τη διεύθυνσή σας. Θα χρειαστεί να επισυνάψετε βεβαίωση του εισοδήματός σας, καθώς και αίτηση επιστροφής της οφειλής. Η ίδια η επιθεώρηση θα σας αποζημιώσει για τη ζημιά μετά την εξέταση των εγγράφων.

Συμβαίνει ότι ένας πολίτης λαμβάνει μεγαλύτερο ποσό έκπτωσης φόρου από αυτό που δικαιούται από το νόμο. Φυσικά, τέτοιες καταστάσεις είναι αρκετά σπάνιες, αλλά συμβαίνουν επίσης. Σε αυτή την περίπτωση, η εφορία θα απαιτήσει όχι μόνο την επιστροφή του πλεονάσματος, αλλά μπορεί επίσης να επιβάλει πρόστιμο ή πρόστιμο. Προκειμένου να αποφευχθούν περιττά δεδουλευμένα, είναι απαραίτητο στο τέλος του έτους να υποβληθεί συμπληρωμένη δήλωση στην εφορία του τόπου κατοικίας, η οποία έχει συνταχθεί σύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL, καθώς και να επισυνάψετε πιστοποιητικό εισοδήματος. και πληρώστε το απαιτούμενο ποσό.

Είναι δυνατή η λήψη φορολογικών πλεονεκτημάτων χωρίς βεβαίωση από τον τελευταίο τόπο εργασίας.

Εξετάστε δύο καταστάσεις:
Κατάσταση:Προσλήφθηκε υπάλληλος που έχει παιδί. Αμέσως έκανε αίτηση για πίστωση φόρου παιδιού. Ωστόσο, από τα απαιτούμενα έγγραφα δεν προσκομίστηκε πιστοποιητικό από προηγούμενη εργασία σε μορφή 2-NDFL. Μπορεί ένας οργανισμός να ζητήσει έκπτωση φόρου για αυτό;

Λύση:Μια τέτοια διάταξη έκπτωσης είναι αρκετά επικίνδυνη. Η εργαζόμενη έχει δικαίωμα να συντάσσει έκπτωση μέχρι το μήνα που το εισόδημά της υπερβαίνει το καθορισμένο όριο. Και για να μάθετε για το εισόδημα ενός ατόμου, χρειάζεστε πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας όπου εργάστηκε πριν. Εάν δεν υπάρχει τέτοιο έγγραφο, τότε κινδυνεύετε να εξοφλήσετε τις φορολογικές σας υποχρεώσεις, οι οποίες ενδέχεται να συνεπάγονται κυρώσεις ύψους είκοσι τοις εκατό του μη καταβληθέντος ποσού.

Κατάσταση:Ο υπάλληλος ισχυρίζεται ότι βρισκόταν σε άδεια λόγω φροντίδας παιδιού για ένα χρόνο. Κατά το διάστημα αυτό, σύμφωνα με τον ίδιο, δεν είχε εισόδημα που να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επομένως, ο επικεφαλής του οργανισμού στον οποίο εργαζόταν προηγουμένως ο υπάλληλος δεν εκδίδει πιστοποιητικό 2-NDFL. Πώς μπορεί ένας εργαζόμενος να αποδείξει ότι δικαιούται να λάβει έκπτωση για ένα παιδί;

Απάντηση:Ο εργαζόμενος μπορεί να ζητήσει βεβαίωση ότι δεν έλαβε εισόδημα στον προηγούμενο τόπο εργασίας του, συνταχθείσα με οποιαδήποτε μορφή. Ακόμη και αν σε αυτήν την επιλογή ο επικεφαλής του οργανισμού αρνηθεί να παράσχει πιστοποιητικό, τότε μπορεί να εκδοθεί έκπτωση με βάση την αίτηση που γράφει ο υπάλληλος. Οφείλει οπωσδήποτε να αναφέρει εδώ το γεγονός ότι δεν έχει λάβει προηγουμένως παροχές και αξιώσεις φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά το 2016.

Η έκπτωση φόρου για παιδιά, η οποία παρέχεται σε πολίτη που έχει ετήσιο μισθό που δεν υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια το 2016, θα βοηθήσει στην αύξηση του οικογενειακού εισοδήματος. Εάν έχετε ανήλικα μέλη της οικογένειας ως εξαρτώμενα μέλη, τότε το κράτος είναι έτοιμο να σας επιστρέψει χρήματα για την ανατροφή και την εκπαίδευση των μελλοντικών Ρώσων φορολογουμένων.

Για ένα χρόνο, κάθε αρτιμελής Ρώσος πρέπει να πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο κράτος. Οι υφιστάμενοι νόμοι σάς επιτρέπουν να εξοικονομήσετε χρήματα για αυτό και να λάβετε αύξηση στον οικογενειακό προϋπολογισμό.Τα άτομα που έχουν ανηλίκους στη μισθοδοσία τους μπορούν να επιστρέψουν μέρος του ποσού ή να μην το πληρώσουν καθόλου, εάν συντάξουν σωστά τις παροχές που τους αναλογούν. Το επόμενο έτος, το μέγεθος τέτοιων πληρωμών έχει αλλάξει προς τα πάνω. Εάν θέλετε να μάθετε πώς να διεκδικήσετε την πίστωση φόρου παιδιού 2016, διαβάστε προσεκτικά αυτές τις πληροφορίες για να σας βοηθήσουν να υπολογίσετε σωστά το επίδομα ανηλίκου και να λάβετε σημαντική αύξηση σε μετρητά.

Τι ωφελεί αυτό

Η τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί το 2016 παρέχει την ευκαιρία να μειωθεί το φορολογητέο εισόδημα οποιουδήποτε Ρώσου. Αυτό είναι ένα ορισμένο ποσό που μπορεί να επιστραφεί μετά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Κάθε ιδιοκτήτης επιχείρησης ή εταιρείας πληρώνει το 13% του συνολικού μισθού των υπαλλήλων του στο κράτος. Αυτό σημαίνει ότι όποιος έχει επίσημο μισθό πρέπει να πληρώσει το 13% του συνολικού μηνιαίου εισοδήματός του ως φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν ένα άτομο έχει παιδί, τότε η ισχύουσα νομοθεσία σάς επιτρέπει να επιστρέψετε μέρος αυτών των χρημάτων.

Οι κρατήσεις για παιδιά που προβλέπονται από το νόμο μπορεί να είναι τυπικές και μη. Τα μη τυπικά φορολογικά προνόμια απαιτούν την υποβολή ορισμένων εγγράφων και ορίζονται από ειδικά άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τέτοιες επιστροφές είναι μεταξύ των τυπικών παροχών που προβλέπει ο νόμος. Ο καθένας μπορεί να το πάρει αν έχει παιδιά και ένα συγκεκριμένο βιοτικό επίπεδο.

Χαρακτηριστικά απόκτησης

Προκειμένου οι γονείς να λάβουν επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2016, είναι απαραίτητο να εξεταστεί η διαδικασία για την απόκτηση ενός τέτοιου επιδόματος και να μάθετε σε ποια κατηγορία ανήκει το άτομο που θέλει να λάβει μια τέτοια επιστροφή.

Όλα τα άτομα με ανήλικα μέλη της οικογένειας και ένα συγκεκριμένο ποσό εισοδήματος μπορούν να υποβάλουν αίτηση για τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά το 2016. Αυτό είναι διαθέσιμο σε δύο κύριες ομάδες φορολογουμένων που δικαιούνται φορολογικά προνόμια. Το ένα περιλαμβάνει άτομα με ειδική κοινωνική θέση και υπηρεσίες προς το κράτος και το άλλο περιλαμβάνει όλους τους απλούς πολίτες που έχουν στη φροντίδα τους ανήλικα παιδιά. Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει:

• πρόσωπα με τον τίτλο του Ήρωα της Ρωσίας·
• άτομα με ειδικές ανάγκες;
• βετεράνοι?
• συνταξιούχοι·
• πολύτεκνες μητέρες κ.λπ.

Ποιος μπορεί να λάβει επιστροφή χρημάτων

Αυτή η κατηγορία επιδομάτων που μπορούν να λάβουν ορισμένες ομάδες πολιτών, καθώς και όσοι έχουν ανήλικα εξαρτώμενα άτομα. Ταυτόχρονα, ο συνολικός προϋπολογισμός τέτοιων ατόμων θα πρέπει να είναι μικρότερος από το ποσό που καθορίστηκε για αυτήν την περίοδο αναφοράς.

Η έκπτωση φόρου για ένα παιδί, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, μπορεί να λάβει:

• γονείς;
• κηδεμόνες?
• θετοί γονείς.

Μπορείτε να μάθετε ποιος μπορεί να λάβει τυπικές επιστροφές μετρητών για ανηλίκους στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στην παράγραφο 218 του περιγράφονται αναλυτικά οι κατηγορίες πολιτών που δικαιούνται την απόδοση μέρους του καταβληθέντος φόρου. Ένα άτομο που έχει υπό τη φροντίδα του ανήλικα εξαρτώμενα άτομα θα πρέπει να θυμάται ότι δικαιούται να λάβει επιστροφή μέρους των χρημάτων, ανεξάρτητα από τη διαθεσιμότητα άλλων φορολογικών πλεονεκτημάτων. Εάν ο φορολογούμενος είναι συνταξιούχος, βετεράνος ή έχει κρατικά βραβεία, τότε εάν έχει ένα ή περισσότερα ανήλικα εξαρτώμενα από αυτόν, μπορεί να επιστρέψει μέρος του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων του, λαμβάνοντας έκπτωση φόρου.

Το ποσό της έκπτωσης φόρου

Η τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί το 2016 συσσωρεύεται σύμφωνα με ένα συγκεκριμένο καθεστώς. Μέχρι φέτος, ο υπολογισμός των επιστρεφόμενων ποσών για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παιδιά πραγματοποιήθηκε από το συνολικό εισόδημα των 280 χιλιάδων ρούβλια. Εάν το εισόδημα ενός πολίτη δεν υπερβαίνει τα 280 χιλιάδες ρούβλια κατά την περίοδο αναφοράς, ένα άτομο θα μπορούσε να λάβει φορολογικές εκπτώσεις το 2016. Λαμβάνεται υπόψη το ποσό που υπόκειται σε φόρο 13%. Με υψηλότερο εισόδημα, προβλεπόταν η ακύρωση της απόδοσης μέρους του φόρου παρουσία ανηλίκου εξαρτώμενου. Από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους, το κράτος αύξησε το ύψος του ετήσιου εισοδήματος για το οποίο οι γονείς μπορούν να επιστρέψουν μέρος του ποσού λαμβάνοντας έκπτωση φόρου. Τώρα το συνολικό εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια. Προνομιακούς φόρους το 2016 μπορούν να χρησιμοποιηθούν από γονείς που έχουν:

• τρία ή περισσότερα ανήλικα μέλη της οικογένειας·
• ανήλικοι με αναπηρία ή φοιτητές πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακοί φοιτητές, κάτοικοι ηλικίας κάτω των 24 ετών που είναι ανάπηροι πρώτης ή δεύτερης ομάδας.

Εάν μια οικογένεια με κοινό μωρό έχει κληρονόμους από τους πρώτους γάμους, τότε ο τελευταίος ανήλικος θα θεωρείται τρίτος και η κράτηση για ανήλικο μέλος της οικογένειας φέτος θα υπολογιστεί σύμφωνα με τους υπολογισμούς που προβλέπονται για τις πολύτεκνες οικογένειες. Για να λάβετε επιστροφή χρημάτων που ελήφθησαν με τη μορφή φόρου, θα χρειαστεί να συντάξετε με ακρίβεια όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Το συνολικό ποσό μπορεί να φτάσει τα 1400 ρούβλια. για ένα μωρό και 3000 ρούβλια. για τρία ή περισσότερα παιδιά.

Καινοτομίες 2016

Κατά τον υπολογισμό των τυπικών εκπτώσεων το 2016, οι γονείς θα πρέπει να έχουν κατά νου ότι έχουν πραγματοποιηθεί ορισμένες αλλαγές στην ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Σύμφωνα με το σχέδιο νόμου που εγκρίθηκε πέρυσι, αυξάνεται το όριο για το ύψος του ετήσιου εισοδήματος που επιτρέπει τη λήψη επιδομάτων για ανήλικο μέλος της οικογένειας. Αυτός ο νόμος αυξάνει το φορολογητέο ετήσιο εισόδημα των γονέων από 280 χιλιάδες σε 350 χιλιάδες ρούβλια.

Οι νομοθέτες αύξησαν το ποσό των επιστροφών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για γονείς των οποίων τα ανήλικα εξαρτώμενα άτομα έχουν αναπηρία. Ως εκ τούτου, φέτος, για τις καθιερωμένες φορολογικές πληρωμές για παιδιά το 2016 για φορολογούμενους με ανήλικα άτομα με ομάδα αναπηρίας, το ποσό έχει αυξηθεί. Για γονείς με ανήλικο άτομο με αναπηρία, η έκπτωση φόρου αυξάνεται σε 12.000 ρούβλια. Εάν ένα τέτοιο ανήλικο φροντίζεται από ανάδοχους γονείς, κηδεμόνες ή διαχειριστές, τότε το ποσό της επιστροφής αυξάνεται στα 6.000 ρούβλια. Πριν από αυτό, η επιστροφή φόρου ανερχόταν σε μόνο 3.000 ρούβλια.

Αυτές οι αλλαγές τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2016. Ως εκ τούτου, οι πολίτες που έχουν συγγενείς ή θετούς ανηλίκους με αναπηρία υπό τη φροντίδα τους μπορούν να επωφεληθούν από την ευκαιρία που τους παρέχεται να μειώσουν τον φόρο εισοδήματός τους επεξεργαζόμενοι σωστά την επιστροφή πληρωμών για ανήλικο το 2016.

Κανόνες σχεδιασμού

Οι φορολογούμενοι που έχουν παιδιά δικά τους ή υιοθετημένα παιδιά και ο ετήσιος προϋπολογισμός δεν υπερβαίνει τα όρια που ορίζει ο νόμος, μπορούν να διεκδικήσουν τυπικές φορολογικές εκπτώσεις βάσει του νόμου. Για να λάβει επιστροφή χρημάτων από το κράτος για ανήλικο φέτος, ένας πολίτης πρέπει:

1. Συμπληρώστε μια αίτηση για αυτήν την πίστωση φόρου. Η αίτηση πρέπει να γίνει στο όνομα του εργοδότη.
2. Δώστε όλα τα αντίγραφα των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη νομιμότητα του δικαιώματος λήψης φορολογικού οφέλους το 2016.
3. Προσκομίστε αποδεικτικά έγγραφα ότι ο πολίτης είναι ο μόνος κηδεμόνας ανηλίκου, εάν μόνος του τον υποστηρίζει.
4. Υποβάλετε όλα αυτά τα έγγραφα στον εργοδότη σας με αίτημα να κανονίσετε να επιστρέψει μέρος των χρημάτων που καταβλήθηκαν για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, εάν υπάρχουν περισσότεροι ανήλικοι στη φροντίδα του.

Για να προσδιορίσετε με ακρίβεια το ποσό των επιστροφών σας, πρέπει να ταξινομήσετε σωστά τη σειρά γέννησης όλων των ανηλίκων.

Περιλαμβάνει όλα τα ανήλικα μέλη της οικογένειας, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που γεννήθηκαν από προηγούμενους γάμους. Ο πρώτος σε αυτή τη λίστα πρέπει να είναι ο πρωτότοκος. Είναι σημαντικό να αναφέρετε τον συνολικό αριθμό των ανηλίκων στην οικογένεια και όχι μόνο αυτούς για τους οποίους μπορείτε να λάβετε φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά το 2016.

Όταν συμπληρώνετε τα απαραίτητα έγγραφα, πρέπει να θυμάστε ότι μόνο ένας εργοδότης μπορεί να κάνει επιστροφή χρημάτων. Εάν ένα άτομο εργάζεται επίσημα σε πολλούς οργανισμούς ταυτόχρονα, τότε πρέπει να επιλέξει έναν από αυτούς για να εκδώσει τυπικές κρατήσεις για παιδιά.

Η έκπτωση φόρου για παιδιά το 2016 μπορεί να ληφθεί από γονείς των οποίων το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια. Εάν το ποσό που κέρδισε ήταν υψηλότερο, τότε το άτομο χάνει το δικαίωμα να λάβει χρήματα από τον μήνα που καταγράφηκε η υπέρβαση του καθορισμένου ετήσιου συντελεστή.

Ένα άτομο του οποίου οι απόγονοι πεθαίνουν σε βρεφική ηλικία δεν είναι επίσης επιλέξιμο για τυπικές εκπτώσεις φόρου. Στην περίπτωση αυτή, η συσσώρευση των επιστροφών φόρου συνεχίζεται μέχρι το επόμενο έτος από την ημερομηνία θανάτου του μωρού.

Πότε σταματά η πληρωμή των επιδομάτων φόρου εισοδήματος;

Οι επιστροφές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων παύουν εάν ο ανήλικος είναι 18 ετών και δεν πηγαίνει σχολείο. Εάν ένα εξαρτώμενο άτομο σπουδάζει με πλήρες ωράριο, τότε μέχρι την ηλικία των 24 ετών οι γονείς, οι κηδεμόνες ή οι θετοί γονείς του μπορούν να λάβουν φορολογικά πλεονεκτήματα για τη διατροφή του με δικά τους έξοδα. Οι γονείς μπορούν να λάβουν τυπικές επιστροφές χρημάτων για ενήλικα μέλη της οικογένειας, εάν τα τελευταία θα είναι σε πλήρη εκπαίδευση μέχρι την ηλικία των 24 ετών. Με τη συμπλήρωση αυτής της ηλικίας, η επιστροφή χρημάτων σταματά από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Υπολογίζοντας σωστά όλους τους παράγοντες και τις προϋποθέσεις για την έκπτωση, οι γονείς θα μπορούν να λάβουν σημαντική προσθήκη στον οικογενειακό προϋπολογισμό.

Η νομοθεσία επιτρέπει τη λήψη επιστροφών για εξαρτώμενα άτομα ηλικίας έως 24 ετών εάν λαμβάνουν ανώτερη και εξειδικευμένη εκπαίδευση σε βάση πλήρους απασχόλησης. Οι σωστά συνταγμένες επιστροφές πληρωμών θα βοηθήσουν στην ορθολογική δαπάνη του οικογενειακού προϋπολογισμού. Τα επιστρεφόμενα ποσά θα είναι μια καλή βοήθεια για την οικογένεια που ασχολείται με την ανατροφή της νέας γενιάς. Οι πληροφορίες μας θα σας βοηθήσουν να αυξήσετε τον οικογενειακό σας προϋπολογισμό.

Δίνεται η δυνατότητα στους εργαζόμενους με παιδιά να μειώσουν τα ποσά του φόρου εισοδήματος. Τα πάντα σχετικά με την έκπτωση φόρου για ένα παιδί το 2019 είναι σε αυτό το άρθρο.

Στο άρθρο

Σε ποιον και πόσο είναι η τυπική έκπτωση φόρου για παιδιά το 2019

Φέτος, τα ακόλουθα μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για την τυπική πίστωση φόρου παιδιού:

1. Γονείς (συμπεριλαμβανομένων των θετών γονέων) και οι σύζυγοί τους (πατριός, θετή μητέρα)·
2. Γονείς των οποίων ο γάμος έχει λυθεί ή που δεν ήταν παντρεμένοι μεταξύ τους, εάν φροντίζουν οικονομικά το μωρό.
3. Θετοί γονείς, κηδεμόνες, κηδεμόνες.

Προθεσμία για τη χορήγηση έκπτωσης για παιδιά το 2019

Η έκπτωση φόρου για τα παιδιά το 2019 γίνεται μηνιαία κατά τη διάρκεια της τρέχουσας φορολογικής περιόδου (έτος) μέχρι τον μήνα κατά τον οποίο ο μισθός του υπαλλήλου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση, δεν φτάνει τα 350.000 ρούβλια (ρήτρα 4, ρήτρα 1, άρθρο 218 του Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από αυτόν τον μήνα - δεν ισχύει. Την επόμενη χρονιά χορηγείται με τον ίδιο περιορισμό.

Έναρξη παροχής	Τέλος παροχής	Απώλεια δικαιώματος
Για πρώτη φορά μπορείτε να επικοινωνήσετε με: - από τον μήνα γέννησης του μωρού. - από τον μήνα υιοθεσίας· - από τον μήνα σύστασης της κηδεμονίας (κηδεμονία). - από τον μήνα έναρξης ισχύος της συμφωνίας για τη μεταφορά του μωρού (παιδιά) που θα ανατραφεί σε οικογένεια.	Όταν χάνεται το δικαίωμα: – συμπλήρωση 18 ετών εάν τα παιδιά δεν σπουδάζουν· - συμπλήρωση 24 ετών εάν τα παιδιά σπουδάζουν με πλήρη απασχόληση σε πανεπιστήμιο ή σε μεταπτυχιακό σχολείο, πρακτική άσκηση, κλινική κατοικία, στρατιωτικό πανεπιστήμιο. - λήξη ή πρόωρη καταγγελία της συμφωνίας για τη μεταφορά του μωρού που πρόκειται να μεγαλώσει σε οικογένεια. - για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε διπλό μέγεθος - γάμος μονογονεϊκού.	- το μωρό είναι νεκρό - το παιδί είναι παντρεμένο (σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, σε μια τέτοια κατάσταση, παύει να υποστηρίζεται από τον γονέα, επομένως χάνεται το δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (επιστολή 31.03.14 Αρ. 03-04- 06 / 14217)

Φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά το 2019 με παραδείγματα

Παράδειγμα 1

Διευθυντής Sokolova A.A. δύο παιδιά 12 και 6 ετών. Ο μισθός της Sokolova είναι 40.000 ρούβλια. κάθε μήνα. Τον Ιανουάριο του 2019, η Sokolova υπέβαλε γραπτή αίτηση στον επικεφαλής του οργανισμού της με αίτημα να λάβει έκπτωση φόρου για παιδιά.

Το ποσό για τα παιδιά θα είναι 2800 ρούβλια. το μήνα (1400 για τη διατροφή του πρώτου και του δεύτερου παιδιού).

Από τον Ιανουάριο έως τον Σεπτέμβριο του 2019, το λογιστήριο του οργανισμού όπου εργάζεται η Sokolova θα υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ποσό των 37.200, το οποίο προκύπτει από τη διαφορά εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13% στο ποσό των 40.000 και το ποσό σε επιστρέφεται το ποσό των 2.800:

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Ο Sokolov θα λάβει:

40 000 – 4836 = 35 164

Εάν η Sokolova δεν υποβάλει αίτηση για έκπτωση, ο υπολογισμός θα γίνει ως εξής:

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: 40.000 × 13% = 5.200

Το ποσό που θα παραδοθεί θα είναι: 40.000 - 5.200 = 34.800 ρούβλια

Παράδειγμα 2

Ο οικονομολόγος Verbitskaya V.I. είναι στον δεύτερο γάμο της, στον οποίο έχει ένα παιδί. Για εκείνη είναι το τρίτο (έχει δύο παιδιά σε προηγούμενο γάμο), για τον άντρα της αυτό είναι το πρώτο. Ο σύζυγος της Verbitskaya αρνήθηκε την έκπτωση του για το μωρό υπέρ της συζύγου του. Η Verbitskaya λαμβάνει μισθό 35.000. Τον Φεβρουάριο του 2019, κάνει αίτηση για έκπτωση φόρου για παιδιά.

Το συνολικό ποσό θα είναι: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 ρούβλια το μήνα.

Από τον Φεβρουάριο έως τον Δεκέμβριο του 2019, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα παρακρατηθεί από τον μισθό της Verbitskaya ύψους 26.200 ρούβλια, που λαμβάνεται από τη διαφορά στο φορολογητέο εισόδημα με συντελεστή 13% στο ποσό των 35.000 και το ποσό της έκπτωσης φόρου στο ποσό των 8.800:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Η Verbitskaya θα λάβει:

35 000 τρίψτε. – 3406 = 32594

Εάν η Verbitskaya δεν υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου, σε μηνιαία βάση θα λαμβάνει:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 ρούβλια.

Παράδειγμα 3

Μηχανικός Prokhorov I.I. έκανε αίτηση έκπτωσης για τον 19χρονο γιο του - ΑΜΕΑ της 2ης ομάδας. Ο μηνιαίος μισθός του Προκόροφ είναι 45.000 ρούβλια. Από τον Μάρτιο του 2019 που αρχίζει να ισχύει η κράτηση, μέχρι τον Οκτώβριο του 2019, ο μισθός του Προκόροφ θα υπολογίζεται ως εξής.

φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Μισθός σε ετοιμότητα: 45.000–4.290 = 40.710

Χωρίς την εφαρμογή της φορολογικής έκπτωσης, ο μισθός του Prokhorov θα είναι:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 ρούβλια

Παράδειγμα 4

Ένας αλλοδαπός υπάλληλος εργάζεται από τις 2 Φεβρουαρίου 2019. Μισθός - 30.000 ρούβλια. Έλαβε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για 11 μήνες, πλήρωσε προκαταβολές - 33.000 (3000 × 11 μήνες). Τον Αύγουστο ο εργάτης έγινε κάτοικος. Έχει ένα μωρό. Τον Φεβρουάριο-Νοέμβριο η εταιρεία παρακράτησε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 39.000 (30.000 × 10 μήνες × 13%).

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, λαμβάνοντας υπόψη την έκπτωση από τον Φεβρουάριο έως τον Νοέμβριο, θα είναι 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 μήνες × 13%).

Η παρακράτηση φόρου μπορεί να μειωθεί στις προκαταβολές. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μείον τις προκαταβολές είναι 4180 ρούβλια. (37.180 - 33.000). Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να επιστρέψει στον εργαζόμενο 34.820 ρούβλια (39.000 - 4.180).

Μη τυπικές καταστάσεις για την έκπτωση για παιδιά το 2019

Εάν ένας εργαζόμενος δεν έχει λάβει μισθό για αρκετούς μήνες.Ένας εργαζόμενος μπορεί να μην έχει εισόδημα για αρκετούς μήνες, για παράδειγμα, λόγω ασθένειας, γονικής άδειας, άδειας με δικά του έξοδα κ.λπ. Παράλληλα, για τους μήνες που δεν καταβλήθηκε ο μισθός, χρειάζεται ακόμη να υπολογιστεί η αποζημίωση. Ο υπάλληλος του θα λάβει συνολικά με την καταβολή του επόμενου εισοδήματος που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν όμως η πληρωμή εισοδήματος στο τρέχον έτος διακόπηκε και δεν επαναληφθεί μέχρι το τέλος του έτους, η κράτηση δεν μπορεί να υπολογιστεί (επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 23 Ιουλίου 2012 Αρ.

Αν το εισόδημα ενός από τους γονείς υπερέβαινε το όριο.Εάν, για παράδειγμα, το εισόδημα του πατέρα το 2019 υπερέβη τα 350.000 ρούβλια και το εισόδημα της μητέρας δεν έχει φτάσει ακόμη στο μέγιστο επίπεδο, έτσι ώστε η κράτηση να συνεχίσει να παρέχεται, ο πατέρας, του οποίου το εισόδημα έχει υπερβεί το μέγιστο δυνατό, μπορεί να γράψει αίτηση να αρνηθεί τον αφορισμό υπέρ της μητέρας.

Εάν ο γονέας στερείται δικαιώματος.Ο πατέρας ή η μητέρα που στερούνται (ου) δικαιώματα έχει το δικαίωμα σε επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν συνεχίσει να παρέχει το μωρό, δηλαδή πληρώνει διατροφή για τη διατροφή του (επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 09.02.10 Αρ. 03-04-05 / 8-36, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 13.01.14 Αρ. BS-2-11/13).

Αν τα παιδιά είναι στο εξωτερικό.Για τα παιδιά που ζουν ή σπουδάζουν στο εξωτερικό, μπορείτε επίσης να λάβετε επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για να γίνει αυτό, πρέπει να ζητηθούν από τον υπάλληλο δικαιολογητικά επικυρωμένα από τις αρχές του κράτους διαμονής των παιδιών (συνήθως συμβολαιογράφο ή τοπικές αρχές). Εάν το παιδί έχει πάρει ακαδημαϊκή άδεια από το πανεπιστήμιό του, το δικαίωμα επιστροφής φόρου από τον πατέρα ή τη μητέρα παραμένει.

Πώς να πάρετε έκπτωση για ένα παιδί (παιδιά) στην εφορία

Εάν για κάποιο λόγο ένας υπάλληλος δεν έχει λάβει έκπτωση στον οργανισμό του ή δεν έχει κάνει αίτηση για αυτήν εντός ενός έτους, τότε μπορεί να την λάβει στην εφορία του τόπου κατοικίας. Για να γίνει αυτό, πρέπει να συλλέξετε και να υποβάλετε ένα πακέτο εγγράφων:

• αντίγραφα εγγράφων που παρέχουν το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (βλ. πίνακα παρακάτω).
• αίτηση μεταφοράς υπερβάλλοντος παρακρατηθέντος φόρου σε τραπεζικό λογαριασμό, με αναφορά των στοιχείων του·
• αντίγραφα των σελίδων 1 και 2 του διαβατηρίου.

Τα έγγραφα μπορούν να υποβληθούν αυτοπροσώπως ή να σταλούν ταχυδρομικώς. Είναι σημαντικό να τηρηθεί η προθεσμία για την υποβολή δηλώσεων για την προηγούμενη φορολογική περίοδο (συνήθως έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους).

Τα δικαιολογητικά που απαιτούνται για τη λήψη έκπτωσης για ένα παιδί (παιδιά) το 2019

Κατηγορία/γεγονός προς επιβεβαίωση	Εγγραφο
Μητρική εταιρεία
Θετός πατέρας ή μητέρα	- συμφωνία για τη μεταφορά του μωρού που θα μεγαλώσει σε οικογένεια. - πιστοποιητικό υιοθετητή
Σύζυγος του γονέα (θετός γονέας)	- σελίδες του διαβατηρίου με σήμα για την εγγραφή του γάμου. - πιστοποιητικό εγγραφής γάμου
υιοθετών	- πιστοποιητικό υιοθεσίας, πιστοποιητικό υιοθεσίας
κηδεμόνας, φύλακας	- έγγραφα από τις αρχές κηδεμονίας και κηδεμονίας σχετικά με τη σύσταση κηδεμονίας ή κηδεμονίας.
Το παιδί είναι κάτω των 18 ετών	- πιστοποιητικό γέννησης του μωρού – αντίγραφα 16-17 σελίδων του διαβατηρίου (στοιχεία για παιδιά)
Συμμετοχή στην οικονομική υποστήριξη του μωρού (εάν οι γονείς δεν είναι παντρεμένοι, χωρισμένοι ή ζουν χωριστά, καθώς και εάν ο γονέας που μένει μαζί του είναι εγγεγραμμένος σε διαφορετική διεύθυνση)	- δήλωση σχετικά με τη συμμετοχή του δεύτερου γονέα στην παροχή του μωρού. - έγγραφα σχετικά με την πληρωμή διατροφής (συμβολαιογραφική συμφωνία, εκτελεστικό έγγραφο, αντίγραφα πληρωμών, πιστοποιητικά από την εργασία για παρακράτηση πληρωμών). – έγγραφα συμβίωσης (πιστοποιητικό στεγαστικής αρχής, τοπική αυτοδιοίκηση, δικαστική απόφαση που διαπιστώνει το γεγονός της συμβίωσης)
Εκπαίδευση έως 24 ετών σε πλήρη εκπαίδευση ή σε μεταπτυχιακό σχολείο, κατοικία, πρακτική άσκηση, στρατιωτικό εκπαιδευτικό ίδρυμα	– πιστοποιητικό πανεπιστημίου (παρέχεται ετησίως)
Παιδική αναπηρία	- πιστοποιητικό αναπηρίας
Δικαίωμα διπλής έκπτωσης μονογονέα (θετούς γονέας, κηδεμόνας, διαχειριστής)	– πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού, στο οποίο αναφέρεται ο ένας γονέας· - πιστοποιητικό γέννησης, όπου καταγράφονται πληροφορίες για τον πατέρα από τα λόγια της μητέρας, πιστοποιητικό για την κατάσταση μιας ανύπαντρης μητέρας με τη μορφή Νο. 25 (εγκεκριμένο με διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Οκτωβρίου 1998 Νο. 1274); - Ληξιαρχική πράξη θανάτου του δεύτερου γονέα ή απόσπασμα δικαστικής απόφασης που τον κηρύσσει την εξαφάνιση· – επιβεβαίωση της απουσίας εγγεγραμμένου γάμου με έναν μόνο γονέα· - έγγραφο που επιβεβαιώνει το διορισμό αποκλειστικού κηδεμόνα
Δικαίωμα διπλής έκπτωσης εάν ο ένας από τους γονείς το αρνήθηκε υπέρ του δεύτερου	- αίτηση του δεύτερου γονέα να αρνηθεί να λάβει την έκπτωση· - πιστοποιητικό 2-NDFL από τον τόπο εργασίας του ατόμου που αρνήθηκε την έκπτωση

Μαζί με τα δικαιολογητικά πρέπει να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου για παιδί. Γράφεται μια φορά. Απαιτείται εκ νέου αίτηση μόνο εφόσον έχουν αλλάξει οι λόγοι χορήγησης της έκπτωσης (από 08.08.11 αρ. 03-04-05 / 1-551, 26.02.13 Αρ. 03-04-05 επιστολές Υπουργείου Οικονομικών. / 8-131).

Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει ένα σύστημα φορολογικών εκπτώσεων που επιτρέπει στον φορολογούμενο να μειώσει τις υποχρεώσεις του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε σχέση με τη διατροφή, την εκπαίδευση, τη θεραπεία, την ασφάλιση ενός παιδιού και την απόκτηση κατοικίας (διαμερίσματος) στην ιδιοκτησία του.

Η πιο συνηθισμένη είναι η τυπική έκπτωση φόρου, η οποία χορηγείται σε φορολογούμενο που ασχολείται με την παροχή παιδιών. Οι προϋποθέσεις και η διαδικασία για τη λήψη μιας τέτοιας έκπτωσης συζητούνται σε μια συνέντευξη με τον Σεργκέι Ραζγκούλιν, ενεργό κρατικό σύμβουλο της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 3ης τάξης.

- Ποιος μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση «παιδιού»;

Η λεγόμενη "έκπτωση για παιδιά" προβλέπεται στο εδάφιο 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το δικαίωμα λήψης έκπτωσης μπορεί να χρησιμοποιηθεί από γονέα, σύζυγο (σύζυγο) γονέα, θετό γονέα, κηδεμόνα, εντολοδόχο, ανάδοχο γονέα, σύζυγο (σύζυγο) ανάδοχου γονέα.

Πρόσωπο που εμπλέκεται στην παροχή διατροφής τέκνου, αλλά δεν ανήκει στην προαναφερόμενη κατηγορία προσώπων, δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης.

Γίνεται έκπτωση φόρου για κάθε παιδί κάτω των 18 ετών. Επίσης, η κράτηση αφορά φοιτητή πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακό φοιτητή, ασκούμενο, ασκούμενο, φοιτητή, δόκιμο ηλικίας κάτω των 24 ετών.

- Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης;

Στις προϋποθέσεις για τη λήψη της έκπτωσης περιλαμβάνεται το γεγονός ότι ο φορολογούμενος έχει φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13%.

Ο φορολογούμενος πρέπει να επιβεβαιώσει ότι το παιδί είναι υπό τη φροντίδα του.

Η έκπτωση μπορεί να λάβει ο φορολογούμενος από τον φορολογικό πράκτορα που καταβάλλει εισόδημα για τους μήνες κατά τους οποίους ίσχυε η σύμβαση εργασίας ή αστικού δικαίου.

Ο νέος φορολογικός πράκτορας δεν δικαιούται να παρέχει εκπτώσεις για εισοδήματα που έλαβε από τον προηγούμενο φορολογικό πράκτορα (έγγραφο του Υπουργείου Οικονομικών της 12ης Οκτωβρίου 2012 Αρ. 03-04-05 / 8-1195).

- Τι πρέπει να κάνω για να πάρω έκπτωση φόρου;

Για να λάβει έκπτωση, ένα φυσικό πρόσωπο πρέπει να υποβάλει στον φορολογικό πράκτορα γραπτή αίτηση για τη λήψη της έκπτωσης και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε τέτοιες φορολογικές εκπτώσεις.

Εάν το επόμενο έτος δεν έχουν αλλάξει οι λόγοι λήψης της έκπτωσης, δεν απαιτείται εκ νέου υποβολή δικαιολογητικών (από 08.08.2011 αρ. 03-04-05 / 1-551 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).

- Τι γίνεται αν δεν υποβληθεί η αίτηση;

Όταν δεν υπάρχει αίτηση για έκπτωση, η έκπτωση δεν παρέχεται από τον παρακρατούμενο. Εάν η αίτηση υποβλήθηκε εκπρόθεσμα, τότε η έκπτωση παρέχεται λαμβάνοντας υπόψη την αίτησή της για όλο το διάστημα ισχύος της σύμβασης εργασίας ή αστικού δικαίου στη φορολογική περίοδο που ελήφθη η αίτηση. Δηλαδή, μπορεί να σχηματιστεί υπερβολικό ποσό παρακρατηθέντος φόρου, το οποίο υπόκειται σε απόδοση στον φορολογούμενο.

- Ποια έγγραφα επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης;

Όσον αφορά τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης, μιλάμε πρωτίστως για αντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης του παιδιού, στο οποίο ο φορολογούμενος αναφέρεται ως γονέας του παιδιού.

- Τι μπορεί να επιβεβαιώσει ότι ένα παιδί υποστηρίζεται από διαζευγμένο γονέα;

Η εκπλήρωση αυτής της προϋπόθεσης για έναν διαζευγμένο γονέα επιβεβαιώνεται από το γεγονός της καταβολής διατροφής βάσει εκτελεστικού εγγράφου για την είσπραξη διατροφής ή βάσει συμβολαιογραφικής συμφωνίας για την καταβολή της διατροφής (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 15ης Ιανουαρίου 2019 αρ. 03-04-05 / 1233).

- Και για τη σύζυγο, τη γυναίκα του γονιού;

Για τη σύζυγο του γονέα, η προϋπόθεση παροχής του τέκνου μπορεί να επιβεβαιώνεται από το γεγονός της συμβίωσης με το τέκνο. Θα χρειαστείτε επίσης αντίγραφο του διαβατηρίου (με σήμα εγγραφής γάμου) ή αντίγραφο της ληξιαρχικής πράξης γάμου (επιστολή Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 07 Νοεμβρίου 2018 Αρ. 03-04-05 / 80099).

Πώς να επιβεβαιώσετε το γεγονός της συμβίωσης εάν ο σύζυγος του γονέα και ο γονέας του παιδιού είναι εγγεγραμμένοι σε διαφορετικές διευθύνσεις;

Στην πράξη, σε τέτοιες περιπτώσεις, είναι σκόπιμο ο φορολογικός πράκτορας να λάβει γραπτή δήλωση από τον γονέα του τέκνου ότι ο σύζυγος εμπλέκεται στη διατροφή του παιδιού (επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 21 Φεβρουαρίου 2012 Αρ. 03 -04-05 / 8-209, με ημερομηνία 22 Αυγούστου 2012 Αριθμ. 03-04- 05/8-991).

Είναι δυνατόν τέσσερα άτομα να λάβουν έκπτωση για ένα παιδί - οι γονείς και οι νέοι σύζυγοί τους;

Ναι, μια τέτοια κατάσταση είναι πιθανή (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 17 Απριλίου 2013 Αρ. 03-04-05 / 12978).

- Για ποια περίοδο ισχύει η κράτηση;

Ανάλογα με την κατάσταση, η τυπική έκπτωση οφείλεται για τις περιόδους:

από τον μήνα γέννησης του παιδιού (παιδιά),

από τον μήνα που έλαβε χώρα η υιοθεσία, καθιερώθηκε η κηδεμονία (κηδεμονία),

· από τον μήνα έναρξης ισχύος της συμφωνίας για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιών) που θα ανατραφεί σε οικογένεια.

Η αφαίρεση λήγει τον Δεκέμβριο του έτους κατά το οποίο συμβαίνει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

το παιδί έχει συμπληρώσει την ηλικία των 18 ή 24 ετών,

έληξε ή κατήγγειλε πρόωρα τη συμφωνία για τη μεταφορά του παιδιού (παιδιών) που θα ανατραφεί σε οικογένεια,

Θάνατος παιδιού(των).

- Τι σημαίνει η φράση «μέχρι το τέλος του έτους» σε σχέση με την έκπτωση για τους μαθητές;

Αφενός, η κράτηση χορηγείται μέχρι τον Δεκέμβριο του έτους κατά το οποίο ο μαθητής συμπληρώνει το 24ο έτος της ηλικίας του. Εάν ένας φοιτητής πλήρους φοίτησης είναι 24 ετών και άνω, αλλά δεν έχει αποφοιτήσει το τρέχον έτος, δεν θα υπάρχει έκπτωση από τον Ιανουάριο του επόμενου έτους.

Αλλά υπάρχει αβεβαιότητα για το θέμα της χορήγησης έκπτωσης μέχρι τον Δεκέμβριο, εάν η εκπαίδευση τελείωνε τον Ιούνιο του έτους κατά το οποίο ο μαθητής έκλεισε, ας πούμε, 23 ετών.

Υπάρχουν διευκρινίσεις από το υπουργείο Οικονομικών, σύμφωνα με τις οποίες η κράτηση δεν παρέχεται από τον επόμενο μήνα αποφοίτησης, αφού στην περίπτωση αυτή το παιδί δεν είναι πλέον μαθητής (επιστολή 29.12.2018 Αρ. 03-04- 06 / 96676).

Δεν είναι σαφές τι, με την ίδια διατύπωση στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, προκάλεσε διαφορές στην ερμηνεία των όρων για τη χορήγηση έκπτωσης σε ένα 18χρονο παιδί και έναν 24χρονο μαθητή. Άλλωστε, σύμφωνα με το άρθρο 54 του Οικογενειακού Κώδικα, ως παιδί αναγνωρίζεται το άτομο που δεν έχει συμπληρώσει το δεκαοκτώ έτος της ηλικίας του (η ηλικία της ενηλικίωσης). Ωστόσο, η πίστωση παιδιού λήγει τον Δεκέμβριο του έτους κατά το οποίο το παιδί συμπληρώνει το 18ο έτος της ηλικίας του και η πίστωση παύει για έναν μαθητή που κλείνει τα 24 κατά τη διάρκεια του έτους.

Φαίνεται ότι η τελευταία πρόταση της τελευταίας παραγράφου της υποπαραγράφου 4 της παραγράφου 1 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με την περίοδο της εκπαίδευσης του παιδιού είναι επικουρικής φύσεως και είναι αφιερωμένη στη συμπερίληψη της ακαδημαϊκής άδειας στο προθεσμία για τη λήψη της έκπτωσης.

Επιπλέον, οι γονείς του μαθητή δεν πρέπει να τίθενται σε χειρότερες συνθήκες από αυτούς με τους οποίους έχει λυθεί η συμφωνία για τη μεταφορά του παιδιού στην ανατροφή της οικογένειας, αλλά στους οποίους χορηγείται η κράτηση πριν από το τέλος του έτους.

Από την άποψη αυτή, λαμβάνοντας υπόψη την παράγραφο 7 του άρθρου 3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορεί να παρασχεθεί έκπτωση στον φορολογούμενο πριν από προγενέστερη ημερομηνία: πριν από το τέλος του έτους κατά το οποίο ο φοιτητής ολοκλήρωσε τις σπουδές του ή πριν το τέλος της χρονιάς κατά την οποία έγινε 24 ετών.

- Η έκπτωση εξαρτάται από το εισόδημα του φορολογούμενου;

Ναί. Το μέγιστο εισόδημα ενός φορολογούμενου για την απόκτηση έκπτωσης είναι 350 χιλιάδες ρούβλια.

Έτσι, εάν, ας πούμε, τον Απρίλιο του 2019, το εισόδημα που υπολογίστηκε από τον φορολογικό πράκτορα υπερέβη τα 350 χιλιάδες ρούβλια (350.001 ρούβλια ή περισσότερα), τότε από τον Απρίλιο δεν παρέχεται η φορολογική έκπτωση.

- Τι περιλαμβάνει το όριο εισοδήματος;

Καθορίζεται με βάση το φορολογούμενο εισόδημα με συντελεστή 13% (δεν λαμβάνονται υπόψη τα μερίσματα). Οι πληρωμές που απαλλάσσονται από τη φορολογία δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του ορίου. Οι πληρωμές που απαλλάσσονται εν μέρει από τη φορολογία λογίζονται στο μέρος που δεν απαλλάσσεται από τη φορολογία (έγγραφο του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 21 Μαρτίου 2013 Αρ. 03-04-06 / 8872).

Παράλληλα, σύμφωνα με το υπουργείο Οικονομικών, μιλάμε για το γεγονός ότι ο φορολογικός πράκτορας πρέπει να συνυπολογίζει και άλλα εισοδήματα που καταβάλλονται σε φυσικό πρόσωπο, π.χ. εισοδήματα από πράξεις με τίτλους (επιστολή 03.08.2018 Αρ. -04-07 / 55100).

- Πώς παρακολουθείται το όριο εισοδήματος;

Ο φορολογικός πράκτορας είναι υπεύθυνος για τον σωστό υπολογισμό, παρακράτηση και μεταφορά του φόρου, συμπεριλαμβανομένης της σωστής παροχής της έκπτωσης.

Εάν ο φορολογούμενος προσληφθεί όχι από τον πρώτο μήνα της φορολογικής περιόδου, τότε παρέχονται εκπτώσεις φόρου λαμβάνοντας υπόψη το εισόδημα που έλαβε σε άλλο τόπο εργασίας. Το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται επιβεβαιώνεται από πιστοποιητικό εισοδήματος και ποσά φόρου ενός ατόμου που εκδίδεται από φορολογικό πράκτορα στον προηγούμενο τόπο εργασίας (παράγραφος 3 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για τον έλεγχο του καθορισμένου ποσού εισοδήματος, μετά την επίτευξη του οποίου δεν παρέχεται η έκπτωση, πρέπει να καθοριστεί η ημερομηνία λήψης του εισοδήματος σύμφωνα με το άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η περίοδος είσπραξης του εισοδήματος θα πρέπει να συσχετίζεται με την περίοδο χορήγησης της έκπτωσης.

Υπενθυμίζω ότι η ημερομηνία πραγματικής λήψης από τον φορολογούμενο εισοδήματος υπό μορφή μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο συγκεντρώθηκε εισόδημα για τα εκτελεσθέντα εργατικά καθήκοντα σύμφωνα με τη σύμβαση εργασίας (σύμβαση). Η ημερομηνία καταβολής του δεν αλλάζει την ημερομηνία λήψης του εισοδήματος και, κατά συνέπεια, εάν σε έναν εργαζόμενο καταβλήθηκε μισθός τον Απρίλιο και λαμβανομένου υπόψη του, το συνολικό ποσό του υπολογιζόμενου εισοδήματος υπερέβη τις 350 χιλιάδες, τότε η έκπτωση φόρου δεν είναι παρέχεται από τον Απρίλιο. Δεν έχει σημασία τι, η πληρωμή μπορεί να γίνει τον Μάιο.

Η αντίθετη κατάσταση μπορεί να συμβεί τον Ιανουάριο του 2020 κατά την πληρωμή των μισθών Δεκεμβρίου 2019. Τα εισοδήματα αυτά αφορούν τον Δεκέμβριο του 2019 και στη φορολογική περίοδο του 2020 δεν συμμετέχουν στον προσδιορισμό του ποσού των 350 χιλ., δεν εφαρμόζονται κρατήσεις για το 2020 στα εισοδήματα αυτά.

Μπορεί να συμβεί κατά τη στιγμή της πληρωμής το συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου να μην έχει ακόμη υπερβεί το όριο, πράγμα που σημαίνει ότι εφαρμόζεται η έκπτωση. Εάν τον ίδιο μήνα ο φορολογούμενος λάβει άλλη πληρωμή, λαμβάνοντας υπόψη ότι το εισόδημα του φορολογούμενου υπερβαίνει τα 350 χιλιάδες ρούβλια, ο φορολογικός πράκτορας θα παρακρατήσει επιπλέον φόρο, υπολογίζοντας το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με βάση το συνολικό ποσό εισοδήματος χωρίς να εφαρμόσει την έκπτωση για εκείνο το μήνα.

Το ποσό των κρατήσεων για το έτος αποδείχθηκε ότι ήταν μεγαλύτερο από το ποσό του εισοδήματος. Μπορεί η αχρησιμοποίητη πίστωση να μεταφερθεί στο επόμενο έτος;

Το έτος κατά το οποίο σχηματίστηκε η διαφορά μεταξύ φορολογικών εκπτώσεων και εισοδήματος, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο. Όμως αυτή η διαφορά δεν μεταφέρεται στην επόμενη φορολογική περίοδο.

- Πώς χορηγείται η τυπική έκπτωση φόρου εάν το εισόδημα είναι παράτυπο κατά τη διάρκεια του έτους;

Εάν σε ορισμένους μήνες της φορολογικής περιόδου ο εργαζόμενος δεν είχε φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13%, η έκπτωση παρέχεται από τον αντιπρόσωπο στους επόμενους μήνες κατά τους οποίους καταβλήθηκε το εισόδημα. Λαμβάνοντας υπόψη την πρόβλεψη κρατήσεων για κάθε μήνα της φορολογικής περιόδου, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που δεν υπήρξαν πληρωμές εισοδήματος (από 25 Δεκεμβρίου 2018 αρ. 03-04-05 / 94556 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).

Ας υποθέσουμε ότι ο εργοδότης δεν θα πληρώνει πλέον εισόδημα στον εργαζόμενο μέχρι το τέλος του έτους. Πώς να πάρετε μια έκπτωση;

Όταν η πληρωμή εισοδήματος οποιουδήποτε μήνα από τον φορολογικό πράκτορα διακοπεί τελείως και δεν επαναληφθεί πριν από τη λήξη της φορολογικής περιόδου, τότε δεν υπολογίζεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους αντίστοιχους μήνες.

Ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να λάβει έκπτωση από τη φορολογική αρχή με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής περιόδου.

Για να γίνει αυτό, πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση και έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα εκπτώσεων (παράγραφος 4 του άρθρου 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Με τον ίδιο τρόπο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση εάν κατά τη φορολογική περίοδο οι τυπικές φορολογικές εκπτώσεις δεν παρασχέθηκαν στον φορολογούμενο ή παρασχέθηκαν σε μικρότερο ποσό από αυτό που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

- Ποιο είναι το ποσό της έκπτωσης;

Ισχύουν οι ακόλουθες μειώσεις:

1.400 ρούβλια - για το πρώτο παιδί.

1.400 ρούβλια - για το δεύτερο παιδί.

· 3.000 ρούβλια - για το τρίτο και κάθε επόμενο παιδί.

Κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης λαμβάνεται υπόψη ο συνολικός αριθμός των τέκνων, συμπεριλαμβανομένων των φυσικών τέκνων, των τέκνων του συζύγου (συζύγου) από προηγούμενους γάμους, των θαλάμων κ.λπ.

Η προτεραιότητα των παιδιών καθορίζεται με χρονολογική σειρά κατά ημερομηνία γέννησης, ανεξάρτητα από την επιστροφή τους κατά τη στιγμή της έκπτωσης. Αυτό περιλαμβάνει επίσης νεκρά παιδιά.

Δυσκολίες υπάρχουν στον καθορισμό του ύψους της έκπτωσης σε σχέση με το κοινό τέκνο των συζύγων, εάν ο καθένας από αυτούς έχει (απέκτησε) ένα παιδί (τέκνα) από προηγούμενους γάμους. Η θέση των ρυθμιστικών αρχών μπορεί να είναι ότι, για τους σκοπούς του καθορισμού του ποσού της έκπτωσης για φορολογούμενο που δεν είναι γονέας, στον συνολικό αριθμό των τέκνων είναι μόνο εκείνοι που συντηρούνται από τον φορολογούμενο κατά τη στιγμή της έκπτωσης. ελήφθησαν υπόψη (από 21.01.2016 αριθμ. 03-04- 05/1999, από 28/05/2015 αριθμ. 03-04-05/30910 επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών).

Ποιο είναι το ποσό της έκπτωσης που προβλέπεται για τον φορολογούμενο, η οποία συντηρείται από παιδί με αναπηρία;

Εάν ένα παιδί κάτω των 18 ετών είναι παιδί με αναπηρία ή φοιτητής πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακός φοιτητής, ασκούμενος, ασκούμενος, φοιτητής κάτω των 24 ετών είναι άτομο με αναπηρία της ομάδας Ι ή ΙΙ, η κράτηση χορηγείται με αυξημένη τιμή.

Το ποσό της έκπτωσης για κάθε παιδί εάν ένα παιδί κάτω των 18 ετών είναι παιδί με αναπηρία ή φοιτητής πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακός φοιτητής, ασκούμενος, ασκούμενος, φοιτητής κάτω των 24 ετών, εάν είναι άτομο με αναπηρία της ομάδας I ή II, είναι:

12.000 ρούβλια - για γονέα, σύζυγο γονέα, θετό γονέα,

· 6.000 ρούβλια - για τον κηδεμόνα, τον εντολοδόχο, τον ανάδοχο γονέα, τη σύζυγο (σύζυγο) του ανάδοχου γονέα.

Το συνολικό ποσό της τυπικής έκπτωσης φόρου καθορίζεται από δύο περιστάσεις: ποιος λογαριασμός έχει γίνει το παιδί για τον γονέα και εάν είναι ανάπηρος. Αυτά τα κριτήρια δεν καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως εναλλακτικά και επομένως το ποσό της έκπτωσης μπορεί να προσδιοριστεί προσθέτοντας τα ποσά.

Αυτή η θέση αντικατοπτρίζεται στην παράγραφο 14 της Αναθεώρησης της πρακτικής της δικαστικής εξέτασης υποθέσεων που σχετίζονται με την εφαρμογή του κεφαλαίου 23 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που εγκρίθηκε από το Προεδρείο του Ανωτάτου Δικαστηρίου στις 21 Οκτωβρίου 2015.

Εάν ένα παιδί με αναπηρία είναι το τρίτο παιδί, τότε ποιο είναι το συνολικό ποσό της έκπτωσης φόρου για αυτό ανά μήνα;

Με βάση τα πορίσματα του Αρείου Πάγου, η κράτηση αποτελείται από τις κρατήσεις για το τρίτο παιδί και για το ανάπηρο παιδί.

Στην κατάσταση που περιγράφεται στην ερώτηση, η έκπτωση για τον γονέα, τη σύζυγο του γονέα, τον θετό γονέα θα είναι 15 χιλιάδες ρούβλια, για άλλα άτομα - 9 χιλιάδες ρούβλια.

- Ποιος δικαιούται διπλή έκπτωση;

Η διπλή έκπτωση χορηγείται στον μονογονέα (θετός γονέας), θετός γονέας, κηδεμόνας, κηδεμόνας.

Ο όρος «μονογονέας» σε αυτή την περίπτωση σημαίνει ότι ο άλλος γονέας έχει πεθάνει, έχει κηρυχθεί αγνοούμενος ή έχει κηρυχθεί νεκρός.

Ή η πατρότητα δεν έχει διαπιστωθεί νόμιμα: πληροφορίες για τον πατέρα δεν καταχωρήθηκαν στα έγγραφα γέννησης του παιδιού ή καταχωρήθηκαν σύμφωνα με τα λόγια της μητέρας του παιδιού (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 25 Δεκεμβρίου 2018 Αρ. 03-04-05 / 94690, με ημερομηνία 03 Δεκεμβρίου 2009 Αρ. /852).

Το δικαίωμα λήψης μιας τέτοιας έκπτωσης πρέπει επίσης να επιβεβαιώνεται με έγγραφο που να επιβεβαιώνει ότι ο μόνος γονέας δεν έχει εγγεγραμμένο γάμο.

Το διαζύγιο γονέων, η γέννηση παιδιού εκτός εγγεγραμμένου γάμου (σε πολιτικό γάμο), η στέρηση των γονικών δικαιωμάτων από τον δεύτερο γονέα δεν σημαίνει απουσία δεύτερου γονέα.

- Μπορεί ο ένας γονέας να λάβει έκπτωση τόσο για τον ίδιο όσο και για τον άλλο γονέα;

Εκτός από τη λήψη διπλής έκπτωσης από έναν μονογονέα, διπλή έκπτωση μπορεί να λάβει ένας από τους γονείς (θετοί γονείς) της επιλογής του βάσει αίτησης άρνησης του άλλου γονέα (θετούς γονέα) από τη λήψη φόρου αφαίρεση.

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας χρησιμοποιεί τη διατύπωση "διπλή έκπτωση", η οποία έχει διατηρηθεί από την περίοδο που οι εκπτώσεις δεν διαφοροποιούνταν από τον αριθμό των παιδιών. Αλλά, αυστηρά μιλώντας, αυτό δεν είναι πάντα διπλή έκπτωση. Ο ένας γονέας λαμβάνει, εκτός από την έκπτωσή του, ακριβώς την έκπτωση που αρνήθηκε ο άλλος γονέας (από 20/03/2012 αρ. 03-04-08 / 8-52 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών).

Μπορείτε να αρνηθείτε την έκπτωση μόνο υπέρ του γονέα (θετός γονέας). Επιπλέον, μπορείτε να αρνηθείτε να λάβετε έκπτωση για όλα ή περισσότερα παιδιά.

Για να λάβετε την έκπτωση από τη συν-γονέα, ο συνγονέας πρέπει να είναι κατάλληλος για να τη λάβει. Δηλαδή, έχει φορολογηθεί εισόδημα με συντελεστή 13%, τα εισοδήματα αυτά δεν υπερβαίνουν τα 350.000 ρούβλια το 2019 και πληρούνται άλλες προϋποθέσεις, οι οποίες τεκμηριώνονται σε κάθε μήνα της έκπτωσης.

Έτσι, η άρνηση λήψης έκπτωσης υπέρ του άλλου γονέα δεν αυξάνει το αριθμητικό άθροισμα των εκπτώσεων και, εκτός από πονοκέφαλο για τον φορολογικό υπάλληλο, δεν δημιουργεί κανένα πλεονέκτημα για τους φορολογούμενους γονείς.

- Πώς να αντικατοπτρίζονται οι εκπτώσεις στην αναφορά του φορολογικού πράκτορα;

Οι επιλογές για την παροχή έκπτωσης έχουν χωριστούς κωδικούς 126-149 (Παράρτημα Νο. 2 στην εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 10ης Σεπτεμβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11 / [email προστατευμένο]).

Σε χωριστές ομάδες (ξεχωριστά για τον γονέα, σύζυγο (σύζυγο) του γονέα, θετό γονέα και ξεχωριστά για τον κηδεμόνα, κηδεμόνα, ανάδοχο γονέα, σύζυγο (σύζυγο) του ανάδοχου γονέα), οι κρατήσεις κατανέμονται ανάλογα με τη σειρά των τέκνων. , περιπτώσεις χορήγησης έκπτωσης για ΑΜΕΑ και διάφοροι συνδυασμοί παροχής διπλών κρατήσεων .

Μία από τις τυπικές φορολογικές εκπτώσεις είναι η έκπτωση για τα παιδιά. Χορηγείται σε γονείς, θετούς γονείς, κηδεμόνες και άλλα άτομα που έχουν παιδιά να μεγαλώσουν. Προηγουμένως, σύμφωνα με το άρθ. 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρέχεται έκπτωση για ένα παιδί έως ότου το εισόδημα του υπαλλήλου υπερβεί τα 280 χιλιάδες ρούβλια. Από τον μήνα που το εισόδημα του εργαζόμενου, που υπολογίζεται από την αρχή του έτους και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος με συντελεστή 13%, υπερβαίνει το δηλωμένο πήχη, ο εργοδότης παύει να παρέχει την τυπική έκπτωση για το παιδί. Με τον τρέχοντα μέσο μισθό στην περιοχή Σαμάρα των 27 χιλιάδων ρούβλια, αποδείχθηκε ότι ο μέσος γονέας ξόδεψε το φορολογικό του όριο σε περίπου 10 μήνες.

Βάλτε τάξη

Από το 2016, το όριο γονικού εισοδήματος για τη λήψη έκπτωσης φόρου "παιδιού" για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων αυξήθηκε σε 350 χιλιάδες ρούβλια. Δηλαδή με τον ίδιο μισθό με πέρυσι μπορεί να ληφθεί η κράτηση καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Μικρό, αλλά ωραίο. Το μέγεθος των τυπικών κρατήσεων για τα παιδιά παρέμεινε στο ίδιο επίπεδο: για το πρώτο και το δεύτερο παιδί - 1.400 ρούβλια, για το τρίτο και κάθε επόμενο παιδί - 3.000 ρούβλια. Εάν οι σύζυγοι, εκτός από κοινό τέκνο, έχουν παιδί από πρόωρους γάμους, το κοινό τέκνο θεωρείται το τρίτο. Για να προσδιορίσετε σωστά το ποσό της έκπτωσης, είναι απαραίτητο να ευθυγραμμίσετε τη σειρά των παιδιών σύμφωνα με τις ημερομηνίες γέννησής τους. Το πρώτο παιδί που γεννιέται είναι το μεγαλύτερο παιδί, ανεξάρτητα από το αν χορηγείται έκπτωση ή όχι. Εάν ο φορολογούμενος εργάζεται ταυτόχρονα για περισσότερους εργοδότες, η έκπτωση κατ' επιλογή του μπορεί να χορηγηθεί μόνο σε έναν εργοδότη.

Διπλό όφελος

Σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα, για έναν μονογονέα, το ποσό της έκπτωσης φόρου μπορεί να διπλασιαστεί. Όμως, όπως εξήγησαν στελέχη της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, το διαζύγιο και η μη καταβολή διατροφής από έναν από τους γονείς δεν θεωρείται η απουσία του δεύτερου γονέα στο παιδί και δεν αποτελεί τη βάση για τη λήψη έκπτωσης διπλού φόρου.
Αλλά εάν κατά τη διάρκεια του έτους οι τυπικές μειώσεις δεν παρασχέθηκαν από τον εργοδότη ή χορηγήθηκαν σε μικρότερο ποσό, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να τις λάβει κατά την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην εφορία του τόπου κατοικίας του στο τέλος του το έτος.

Αυξήθηκε κατά τέσσερις φορές

Επιπλέον, από την 1η Ιανουαρίου 2016 αυξήθηκε το ποσό της έκπτωσης για παιδί με αναπηρία. Για γονείς και θετούς γονείς παιδιών με αναπηρία, θα αυξηθεί τέσσερις φορές - από 3.000 σε 12.000 ρούβλια. Το ποσό της έκπτωσης εξαρτάται από το ποιος φροντίζει για το παιδί με αναπηρία. Ένας γονέας, θετός γονέας, σύζυγος ή σύζυγος ενός γονέα μπορεί να λάβει 12 χιλιάδες ρούβλια και ένας ανάδοχος γονέας, κηδεμόνας, διαχειριστής, σύζυγος ή σύζυγος ανάδοχου γονέα - 6 χιλιάδες ρούβλια. Οι νέοι συντελεστές ισχύουν επίσης για κρατήσεις για παιδιά με αναπηρία κάτω των 18 ετών, καθώς και για φοιτητές πλήρους φοίτησης, μεταπτυχιακούς φοιτητές, κατοίκους, ασκούμενους, φοιτητές κάτω των 24 ετών, εάν είναι άτομα με ειδικές ανάγκες της ομάδας Ι ή ΙΙ.

Ένας μαθητής είναι και παιδί

Η κράτηση για παιδί το 2016 πρέπει να παρέχεται στον εργαζόμενο σε μηνιαία βάση από τον μήνα που υπέβαλε την αίτηση και τα σχετικά δικαιολογητικά. Και το δικαίωμα στην «παιδική» κράτηση από τον εργαζόμενο θα παραμείνει μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο το παιδί γίνεται 18 ετών. Εξαίρεση: κρατήσεις για παιδιά που σπουδάζουν πλήρους φοίτησης, είναι μεταπτυχιακοί φοιτητές, κάτοικοι, ασκούμενοι, φοιτητές και δόκιμοι. Σε αυτές τις περιπτώσεις, παρέχετε την τυπική πίστωση φόρου παιδιού μέχρι το τέλος του έτους κατά το οποίο το παιδί γίνεται 24 ετών. Επιπλέον, εάν το παιδί ολοκλήρωσε τις σπουδές του πριν συμπληρώσει τα 24, ο εργαζόμενος χάνει το δικαίωμα της τυπικής έκπτωσης «παιδιών» από τον μήνα που ακολουθεί εκείνον στον οποίο έληξε η εκπαίδευση.

Μια καινοτομία του 2016 - μια κοινωνική έκπτωση για θεραπεία και εκπαίδευση μπορεί πλέον να ληφθεί στον τόπο εργασίας. Για να γίνει αυτό, ο εργαζόμενος πρέπει να προσκομίσει ειδοποίηση από την εφορία.

Η τυπική πίστωση φόρου παιδιού 2016 είναι διαθέσιμη ανεξάρτητα από την παροχή άλλων πιστώσεων, όπως στεγαστικά ή ιατρικά.

Παράδειγμα:
Κάθε μήνα από τον Ιανουάριο έως τον Ιούλιο, ο εργοδότης θα υπολογίζει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον υπάλληλο του Ivanova I.I. από το ποσό των 31.200 ρούβλια, που λαμβάνει από τη διαφορά του φορολογητέου εισοδήματος με συντελεστή 13% στο ποσό των 40.000 ρούβλια και το ποσό ενός έκπτωση φόρου ύψους 8.800 ρούβλια:
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων \u003d (40.000 ρούβλια - 8800 ρούβλια) x 13% \u003d 4056 ρούβλια.
Έτσι, ο Ivanov I.I. θα λάβει 35.944 ρούβλια στα χέρια του Ivanov.
Εάν ο εργαζόμενος δεν έκανε αίτηση για την έκπτωση και δεν την έλαβε, τότε ο εργοδότης θα υπολόγιζε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ως εξής:
φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = 40.000 ρούβλια. x 13% \u003d 5200 ρούβλια, το εισόδημα μείον τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι 34800 ρούβλια.

Μέχρι κάποιο σημείο
Για να δικαιούστε επίδομα παιδιού, πρέπει:
- Γράψτε μια αίτηση για τυπική πίστωση φόρου παιδιού (παιδιά) στον εργοδότη.
- Ετοιμάστε αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα λήψης έκπτωσης για το παιδί (παιδιά).
- Εάν ο εργαζόμενος είναι ο μοναδικός γονέας (μονοθέτης), είναι απαραίτητο να συμπληρωθεί το σύνολο των εγγράφων με αντίγραφο του εγγράφου που πιστοποιεί ότι ο γονέας είναι ο μόνος.
- Εάν ο εργαζόμενος είναι κηδεμόνας ή κηδεμόνας, είναι απαραίτητο να συμπληρωθεί το σύνολο εγγράφων με αντίγραφο του εγγράφου για την κηδεμονία ή την κηδεμονία του παιδιού.
- Επικοινωνήστε με τον εργοδότη σας με μια αίτηση για τυπική έκπτωση φόρου για ένα παιδί (παιδιά) και αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα σε μια τέτοια έκπτωση.

Αναφορά:
Έκπτωση φόρου είναι ένα ποσό που μειώνει το ποσό του εισοδήματος που υπόκειται σε φόρο. Το επίσημο εισόδημα ενός εργαζομένου είναι μόνο το 87% αυτών που κέρδισε. Επειδή 13 ρούβλια από κάθε 100 ρούβλια ο εργοδότης πληρώνει για εσάς ως τον λεγόμενο φόρο εισοδήματος ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Είναι αυτά τα χρήματα που σε ορισμένες περιπτώσεις ο εργαζόμενος μπορεί να επιστρέψει στον εαυτό του. Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι διαφορετικές: όταν αγοράζετε ένα σπίτι, εάν ξοδέψατε πέρυσι για θεραπεία ή εκπαίδευση. Λοιπόν, συχνά, για να ανακτηθεί μέρος των φόρων που δίνονται στο κράτος, αρκεί μόνο να κάνεις παιδιά.

Galina Tereshchenko, Πλατεία Ελευθερίας