1. Orgány a zástupci měnové kontroly a jejich úředníci v rámci své působnosti a v souladu se zákonem Ruská Federace mají právo:

1) provádět kontroly dodržování zákonů rezidenty a nerezidenty měnová legislativa Ruská federace a akty orgánů pro regulaci měny;

2) kontrolovat úplnost a spolehlivost účetnictví a vykazování měnových transakcí rezidentů a nerezidentů;

3) požadovat a přijímat dokumenty a informace související s prováděním devizových transakcí, otevíráním a vedením účtů. Povinná lhůta pro předložení dokladů na žádost orgánů a zástupců měnové kontroly nesmí být kratší než sedm pracovních dnů ode dne podání žádosti.

2. Orgány měnové kontroly a jejich úředníci mají v rámci své působnosti právo:

1) vydávat příkazy k odstranění odhalených porušení aktů měnové legislativy Ruské federace a aktů orgánů pro regulaci měny;

2) uplatňovat opatření odpovědnosti stanovená právními předpisy Ruské federace za porušení aktů měnové legislativy Ruské federace a aktů orgánů pro regulaci měny.

3. Postup pro předkládání podkladů a informací rezidenty a nerezidenty při provádění devizových transakcí je stanoven:

1) k předložení federálním výkonným orgánům pověřeným vládou Ruské federace - vládou Ruské federace;

2) pro předložení agentům pro kontrolu měny - Centrální bankou Ruské federace.

4. Pro účely výkonu měnové kontroly mají zástupci měnové kontroly v rámci své pravomoci právo požadovat a přijímat od rezidentů a nerezidentů následující dokumenty(kopie dokumentů) související s devizovými transakcemi, otevíráním a vedením účtů:

1) doklady prokazující totožnost fyzické osoby;

2) dokument o státní registrace jednotlivec jako samostatný podnikatel;

3) doklady osvědčující status právnické osoby - pro nerezidenty, doklad o státní registraci právnické osoby - pro rezidenty;

4) osvědčení o registraci u finančního úřadu;

5) dokumenty osvědčující práva osob k nemovitostem;

6) doklady osvědčující práva nerezidentů provádět devizové transakce, otevírat účty (vklady), sestavené a vydané orgány země bydliště (místa registrace) nerezidenta, pokud je potvrzení do nerezident takového dokladu stanoví právní předpisy cizího státu;

7) oznámení finančního úřadu v místě registrace rezidenta o otevření účtu (vkladu) v bance a (nebo) jiné organizaci finanční trh nachází se mimo území Ruské federace;

8) registrační dokumenty v případech, kdy byla v souladu s tímto poskytnuta předběžná registrace federální zákon;

9) dokumenty (návrhy dokumentů), které jsou podkladem pro provádění devizových obchodů, včetně dohod (dohody, smlouvy) a jejich dodatků a (nebo) dodatků, plné moci, výpisy z protokolů valná hromada nebo jiný řídící orgán právnické osoby; dokumenty obsahující informace o výsledcích aukce (pokud existují); doklady potvrzující převod zboží (provádění stavebních prací, poskytování služeb), informace a výsledky duševní činnosti včetně výhradních práv k nim, úkony vládní agentury; faktury; směnky;

10) dokumenty vypracované a vydané úvěrovými institucemi, včetně výpisů bankovní kontrola, Bankovní výpisy; doklady potvrzující provádění devizových transakcí, včetně těch, které vydávají banky se sídlem mimo území Ruské federace;

11) celní prohlášení, doklady potvrzující dovoz do Ruské federace a vývoz zboží z Ruské federace, měna Ruské federace, devizy vnější i vnitřní cenné papíry v dokumentární podobě;

12) transakční pas.

13) doklady potvrzující, že jednotlivci jsou manželé nebo blízcí příbuzní, včetně dokladů vydaných matričními úřady (oddací list, rodný list), soudních rozhodnutí, která nabyla právní moci o zjištění skutečnosti rodinných nebo příbuzenských vztahů, osvojení (adopce), zřízení otcovství, jakož i záznamy v pasech o dětech, o manželovi/manželce a další dokumenty stanovené právními předpisy Ruské federace;

14) doklady potvrzující skutečnost pobytu fyzických osob - rezidentů mimo území Ruské federace, doklady potvrzující skutečnosti vstupu do Ruské federace a (nebo) výstupu z Ruské federace;

15) dohody o financování proti postoupení peněžní pohledávky (factoring) uvedené v části 4 článku 9 tohoto spolkového zákona a (nebo) smlouvy o následném postoupení peněžní pohledávky;

16) písemná oznámení o postoupení (následném postoupení) peněžní pohledávky finančnímu agentovi (faktor);

17) dokumenty potvrzující provádění transakcí a vypořádání v souladu s částí 5 článku 19 tohoto federálního zákona;

18) doklady potvrzující skutečnost dočasného pobytu v cizím státě zaměstnanců (zaměstnanců) diplomatických misí, konzulárních úřadů Ruské federace, stálých zastoupení Ruské federace při mezinárodních (mezistátních, mezivládních) organizacích, jiných oficiálních zastupitelských úřadech Ruské federace. Ruská federace a zastupitelské úřady federálních výkonných orgánů nacházející se mimo území Ruské federace, jejich rodinní příslušníci, kteří odešli společně s nimi (manžel, manželka, děti do osmnácti let, děti starší než tento věk, které se staly zdravotně postiženými před dosáhli věku 18 let), dále občané Ruské federace, kteří jsou zaměstnanci mezinárodních (mezistátních, mezivládních) organizací vydaných příslušnými státními orgány Ruské federace a mezinárodních organizací;

19) pojistné smlouvy uvedené v části 4 článku 19 tohoto spolkového zákona, dokumenty potvrzující uzavření transakcí uvedených v článku 19 části 4.1 tohoto federálního zákona a další související dokumenty, včetně těch, které potvrzují transakce a vypořádání;

20) doklady potvrzující právo fyzické osoby-rezidenta provozovat podnikatelskou činnost bez vytvoření právnické osoby na území cizího státu jejího bydliště, vydané v souladu s právními předpisy tohoto cizího státu;

21) doklady potvrzující splnění nebo ukončení závazků nerezidentů podle dohod o zahraničním obchodu (smluv) uzavřených mezi rezidenty a nerezidenty v souladu s částí 4 článku 24 tohoto spolkového zákona;

22) smlouvy uzavírané mezi rezidenty a související s uzavíráním a prováděním zahraničně-obchodních smluv (smluv) o převodu zboží na nerezidenty, o výkonu práce pro ně, o poskytování služeb jim, předávání informací a výsledků duševní činnosti, včetně výhradních práv k nim, při vypořádání pomocí převoditelného (převoditelného) akreditivu; dokumenty definující podmínky takového převoditelného (převoditelného) akreditivu, včetně oznámení banky, která převoditelný (převoditelný) akreditiv otevřela, obsahující podmínky převoditelného (převoditelného) akreditivu, pokyn rezidentního příjemce peněžních prostředků k převodu akreditivu ve prospěch druhého příjemce peněžních prostředků - rezidenta (druhých příjemců peněžních prostředků - rezidentů), kterému (kdo) by měl provést převoditelný (převoditelný) akreditiv v souladu s podmínkami smlouva uzavřená mezi rezidentem, který je příjemcem peněžních prostředků, a druhým příjemcem peněžních prostředků (druhými příjemci peněžních prostředků), oznámení oprávněné banky, která je oprávněna převoditelný (převoditelný) akreditiv převést (prováděcí banka), o převodu akreditivu ve prospěch druhého příjemce peněžních prostředků - rezidenta (druhých příjemců peněžních prostředků - rezidentů).

5. Orgány a zástupci měnové kontroly mají právo požadovat předložení pouze těch dokumentů, které přímo souvisejí s probíhající měnová transakce.

Všechny dokumenty musí být platné v den předložení orgánům a zástupcům měnové kontroly. Na žádost orgánu pro kontrolu měny nebo agenta pro kontrolu měny řádně ověřené překlady dokumentů do ruštiny vyhotovené úplně nebo zčásti v cizí jazyk. Doklady vydané státními orgány cizích států, potvrzující postavení právnických osob - nerezidentů, musí být předepsaným způsobem legalizovány. Zahraniční, cizí úřední dokumenty mohou být předloženy bez jejich legalizace v případech stanovených mezinárodní smlouvou Ruské federace.

Doklady se orgánům a zástupcům měnové kontroly předkládají v originále nebo ve formě řádně ověřené kopie. Pokud je pro provedení devizového obchodu nebo otevření účtu relevantní pouze část dokladu, lze z něj předložit ověřený výpis.

Autorizované banky odmítnou provést měnové transakce, pokud taková transakce poruší ustanovení článku 9 a (nebo) článku 12 a (nebo) článku 14 tohoto federálního zákona, ustanovení jiných zákonů měnové legislativy Ruská federace, s odkazem na příslušné ustanovení zákona, měnová legislativa Ruské federace, která je v rozporu s takovou transakcí, jakož i v případě, že osoba nepředloží doklady požadované na základě části 4. tento článek a této části nebo jeho předložení nespolehlivých dokumentů nebo jeho předložení dokumentů, které nesplňují požadavky tohoto spolkového zákona. Rozhodnutí o odmítnutí provedení směnárenského obchodu bude osobě sděleno písemně nejpozději pracovní den následující po dni rozhodnutí o odmítnutí.

Orgány a zástupci měnové kontroly přijímají originály dokumentů k seznámení a vracejí je osobám, které je předložily. V tomto případě se kopie ověřené orgánem pro kontrolu měny nebo zástupcem pro kontrolu měny vloží do materiálů pro kontrolu měny.

Stejné dokumenty předkládají rezidenti i nerezidenti orgánu pro kontrolu měny, teritoriálnímu oddělení orgánu pro kontrolu měny, agentovi pro kontrolu měny, který si příslušné dokumenty přímo vyžádal, a nepodléhají opětovnému předkládání, dokud nebudou uvedeny informace v předložených dokumentech změny. Toto ustanovení se nevztahuje na případy ztráty předložených dokladů z důvodu vyšší moci. V případě změny údajů uvedených v předložených dokladech je rezident nebo nerezident povinen oznámit příslušnému orgánu měnové kontroly, územnímu odboru orgánu měnové kontroly, agentovi měnové kontroly, předložením Požadované dokumenty potvrzením odpovídajících změn. Pro potvrzení skutečností od rezidentů a nerezidentů se používají pouze ty dokumenty, které používají podnikatelské subjekty, a to i pro vyúčtování jejich obchodní transakce podle pravidel účetnictví a obchodní praktiky. V tomto případě se nevyžaduje příprava samostatných dokumentů speciálně pro účely měnové kontroly, pokud právní předpisy Ruské federace nestanoví jinak.

6. Vypršela platnost. - Federální zákon ze dne 06.12.2011 N 406-FZ.

6.1. Celní orgány jsou předány do v elektronické podobě informace o prohlášeních na zboží registrované celními orgány, jakož i na statistické formulářeúčtování pohybu zboží zřízeného vládou Ruské federace v souladu s článkem 278 „O celním předpisu v Ruské federaci a o změně některých právních předpisů Ruské federace“, do Centrální banky Ruské federace a oprávněné bankami způsobem stanoveným vládou Ruské federace po dohodě s Centrální bankou Ruské federace.

Celní orgány předají v elektronické podobě informace uvedené v této části oprávněným bankám nejpozději do tří pracovních dnů ode dne následujícího po dni propuštění (podmíněného propuštění) zboží celními orgány Ruské federace.

7. Pracovníci kontroly měny a jejich úředníci jsou povinni:

1) vykonávat kontrolu nad dodržováním zákonů měnové legislativy Ruské federace a zákonů orgánů pro regulaci měny ze strany rezidentů a nerezidentů;

2) poskytovat orgánům kontroly měny informace o měnových transakcích prováděných za jejich účasti způsobem stanoveným zákony měnové legislativy Ruské federace a akty orgánů pro regulaci měny.

8. Orgány a zástupci měnové kontroly a jejich úředníci jsou povinni v souladu s legislativou Ruské federace zachovávat obchodní, bankovní, daňová a jiná tajemství chráněná zákonem, jakož i chránit další informace, o kterých byl stanoven požadavek na zajištění jeho důvěrnosti, se kterým se seznámili při výkonu svých pravomocí.

8.1. Předkládání a předávání dokumentů a informací souvisejících s prováděním měnových transakcí rezidenty a nerezidenty, otevíráním a vedením účtů, jedním orgánem pro kontrolu měny jinému orgánu pro kontrolu měny, orgánem pro kontrolu měny agentovi pro kontrolu měny, agenti měnové kontroly orgánům měnové kontroly nejsou porušením obchodního, bankovního, daňového, jiného zákonem chráněného tajemství, jakož i porušením požadavku na zajištění mlčenlivosti ve vztahu k jiným informacím, se kterými se dozvěděli při výkonu svých pravomocí .

8.2. Předkládání a předávání dokladů a informací agenty devizové kontroly celním a daňovým úřadům a celním a daňovým úřadům agentům devizové kontroly v množství a způsobem uvedeným v částech 13-16 tohoto článku není porušením obchodních, bankovních, daňová, jiná zákonem chráněná tajemství, jakož i porušení povinnosti zachovávat mlčenlivost ve vztahu k dalším informacím, se kterými se celní a finanční úřady a osoby pověřené kontrolou měny dozvěděly při výkonu jejich působnosti.

9. Orgány a zástupci měnové kontroly, pokud se objeví informace o porušování zákonů měnové legislativy Ruské federace a jednání orgánů měnové regulace osobou provádějící měnové transakce nebo o otevření účtu (vkladu) v banka a (nebo) jiná organizace finančního trhu se sídlem mimo území Ruské federace, vůči níž jsou sankce uplatněny v souladu s právními předpisy Ruské federace jiným orgánem pro kontrolu měny, přecházejí na orgán pro kontrolu měny, který má právo uplatňovat sankce tato osoba, následující informace:

1) ve vztahu k právnické osobě jméno, identifikační číslo daňový poplatník, místo státní registrace, jeho právní a poštovní adresy, obsah porušení označující porušený regulační právní akt, datum a částku nezákonné měnové transakce nebo porušení;

2) ve vztahu k fyzické osobě - ​​příjmení, jméno, příjmení, údaje o dokladu totožnosti, adresa bydliště, obsah porušení naznačující porušení regulačního právního aktu, datum a částka nezákonné měnové transakce nebo uvedené porušení.

9.1. Autorizované banky a Státní rozvojová korporace „VEB.RF“ jako agenti kontroly měny, pokud existují informace o porušení požadavků článku 19 tohoto federálního zákona ze strany rezidentní právnické osoby, převedou na orgán kontroly měny, který má právo uplatnit vůči této osobě sankce, příslušný bankovní kontrolní záznam ke dni zjištění porušení.

10. Autorizované banky, státní rozvojová společnost „VEB.RF“ a profesionální účastníci trhu s cennými papíry předávají informace v souladu s částmi 9 a 9.1 tohoto článku způsobem stanoveným Centrální bankou Ruské federace.

11. Orgány a zmocněnci měnové kontroly předloží orgánu měnové kontroly pověřenému vládou Ruské federace dokumenty a informace nezbytné pro výkon jeho funkcí ve výši a postupem stanoveným vládou Ruské federace po dohodě s vládou Ruské federace. Centrální banka Ruské federace.

12. Orgány a zástupci měnové kontroly a jejich úředníci ponesou odpovědnost, stanovenou právními předpisy Ruské federace, za neplnění funkcí stanovených tímto federálním zákonem, jakož i za porušení práv rezidentů a jiných osob. -obyvatelé.

13. Za účelem výkonu měnové kontroly měnových transakcí prováděných rezidenty, zřizování a vedení účtů, oprávněné banky a státní rozvojová společnost „VEB.RF“ jako zástupci měnové kontroly převádějí na jejich žádost celním a daňovým úřadům , řádně ověřené kopie dokumentů, které mají k dispozici, za předpokladu, že požadované dokumenty jsou uvedeny v seznamu dokumentů podle odstavce 4 tohoto článku.

14. Žádost celního nebo daňového úřadu o poskytnutí kopií dokumentů uvedených v části 13 tohoto článku musí obsahovat informace o obsahu údajného porušení aktů měnové legislativy Ruské federace nebo aktů orgánů pro regulaci měny. , s uvedením příslušného regulačního právního aktu a dostatečných informací známých celnímu nebo daňovému úřadu, resp. k identifikaci konkrétní měnové transakce (údajného porušení), jakož i informací nezbytných k identifikaci rezidenta a lhůty pro provedení žádost, která nesmí být kratší než sedm pracovních dnů ode dne následujícího po dni obdržení žádosti.

15. Federální výkonný orgán oprávněný v oblasti celních záležitostí převede na oprávněné banky a státní korporace vývoj "VEB.RF" jako agentů měnové kontroly na jejich žádost za účelem výkonu měnové kontroly nad devizovými transakcemi prováděnými rezidenty, informace o souladu (nesouladu) informací v celních prohlášeních na zboží podávaných rezidenty autorizované bance nebo státní rozvojové korporaci „VEB.RF“, dovážené do Ruské federace a vyvážené z Ruské federace, informace o provádění celních operací u zboží, které mají celní orgány k dispozici. Lhůta pro vyřízení žádosti federálním výkonným orgánem oprávněným v oblasti celních záležitostí nesmí být delší než 14 pracovních dnů ode dne následujícího po dni obdržení žádosti. Výměna informací podle této části se provádí v elektronické podobě způsobem stanoveným federálním výkonným orgánem pověřeným v oblasti celních záležitostí.

16. Federální výkonný orgán pověřený kontrolou a dohledem v oblasti daní a poplatků převádí na jejich žádost oprávněným bankám a státní rozvojové korporaci „VEB.RF“ jako agentům měnové kontroly za účelem výkonu měnové kontroly nad měnovými transakcemi. vedené rezidentem, zřízení a vedení účtů, informace potvrzující oznámení (neoznámení) finančního úřadu v místě registrace rezidenta o zřízení účtu (vkladu) u banky a (nebo) jiné organizace finančního trhu nacházející se mimo území Ruské federace. Lhůta pro vyřízení žádosti federálním výkonným orgánem oprávněným ke kontrole a dozoru v oblasti daní a poplatků nesmí být delší než 14 pracovních dnů ode dne následujícího po dni obdržení žádosti. Výměna informací podle této části probíhá v elektronické podobě způsobem stanoveným federálním výkonným orgánem pověřeným kontrolou a dozorem v oblasti daní a poplatků.

17. Při výměně informací v elektronické podobě v souladu s tímto federálním zákonem orgány a zástupci měnové kontroly zajistí ochranu informací v souladu s právními předpisy Ruské federace.

Regulace měny v Ruské federaci se provádí s ohledem na ekonomicky výhodné úkoly země. Vláda dodržuje liberální politiku v oblasti regulace vztahů souvisejících s penězi.

Pro regulaci devizových transakcí byl vytvořen federální zákon č. 173 „O devizové regulaci a devizové kontrole“.

Co je FZ 173?

Federální zákon č. 173 „O měnové regulaci a kontrole měny“ byl přijat Státní dumou Ruské federace dne 21. listopadu 2003 a schválen Radou federace o 5 dní později. Také v této době byly provedeny změny v zákoně o centrální bance. Podrobnosti

Účel federálního zákona č. 173— provádění jednotného veřejná politika v oblasti měny a kontroly nad její stabilitou na ekonomickém trhu.

Další úkol federálního zákona 173 je stabilizace vnitřní peněžní trh Ruská federace a vývoj ekonomiky na národní a mezinárodní úrovni.

Obecná ustanovení zákona o devizových obchodech

Shrnutí federálního zákona 173:

• Kapitola 1 – Odhaluje obecná ustanovení federální zákon č. 173;
• Kapitola 2 - uvádí způsoby kontroly měnových vztahů;
• Kapitola 3 - popisuje způsoby repatriace cizí měny a povinného prodeje části výtěžku;
• Kapitola 4 - odhaluje způsoby kontroly měny;
• Kapitola 5 - popisuje závěrečná ustanovení.

Poslední změny federálního zákona byly provedeny 29. prosince 2017.
Také v roce 2017 byly provedeny změny federálního zákona č. 131. Více

Jaké změny byly provedeny?

Jak je uvedeno v článku, poslední změny federálního zákona č. 173 byly provedeny 29. prosince 2017. Změny se dotkly následujících článků:

Článek 7 federálního zákona 173

Článek 7 byl změněn. V ní v otázce o ustanoveních spolkového zákona a dalších předpisů, které se vztahují na státní sdružení s názvem Rozvojová banka a zahraniční ekonomická aktivita". Ustanovení tohoto článku se použijí pouze v případě, že společnost vykonává funkci stanovenou tímto zákonem.

K 1. 11

V rámci nedávných změn byly provedeny úpravy v části 1 článku 11. Při nákupu cizí měny ve formě šeků musí občan tuto operaci provést prostřednictvím banky.

Následují důležité články, které se od poslední revize nezměnily:

Článek 9

Článek 9 popisuje peněžní transakce mezi rezidenty. Zákon říká, že peněžní transakce mezi rezidenty jsou zakázány. Výjimkou jsou následující případy:

• Při výpočtu bezcelního obchodu;
• Transakce mezi komisionáři;
• Transakce na základě smluv přepravní organizace;
• S externími cennými papíry;
• V případě provádění povinných plateb;
• S platbami ve vztahu k externím cenným papírům;
• Transakce související s převody a vypořádáním měny ze zahraničí;
• Převody mezi Jednotlivci je-li jeden z nich rezidentem cizího státu;
• Operace pro platbu a náhradu výdajů;
• Úkony související s vrácením a výplatou kolektivní, individuální nebo jiné jistoty;
• Jiné případy.

Měnové transakce jsou prováděny bez omezení s osobami, se kterými jsou spojeny vypořádací účty v cizí měně v rámci uzavřených smluv.

Článek 19 federálního zákona 173

Článek 19 popisuje repatriaci cizí nebo místní měny rezidenty.

Pokud jsou prováděny zahraniční obchodní operace, jsou rezidenti povinni zajistit za podmínek uvedených ve smlouvě:

• Příjem v cizí měně Peníze od obyvatel k vlastním bankovní účty;
• Vraťte peníze zpět do Ruské federace za nedovezené zboží, neposkytnuté služby nebo neprovedenou práci.

Stáhněte si aktuální verzi 173 FZ

Ustanovení zákona stanoví zásady a právní rámec vyžaduje regulaci oběhu místní a cizí měny na území Ruské federace. Dále jsou uvedena práva a povinnosti orgánů pro regulaci měny a rozsah přípustných opatření. Chcete-li se dozvědět více o federálním zákonu č. 173 „o regulaci měn a kontrole měny“, měli byste si jej stáhnout na adrese.

Viz Zobecnění praxe uplatňování předpisů Ruské banky o specifických otázkách regulace měn

Viz komentáře k tomuto federálnímu zákonu

Účelem tohoto federálního zákona je zajistit realizaci jednotného státu měnová politika, jakož i stabilita měny Ruské federace a stabilita domácího devizového trhu Ruské federace jako faktory progresivního rozvoje národního hospodářství a mezinárodní hospodářské spolupráce.

Kapitola 1. Obecná ustanovení

Viz schéma "Všeobecná ustanovení. Základní pojmy a pojmy"

Článek 1 Základní pojmy používané v tomto federálním zákoně

1. Pro účely tohoto spolkového zákona se používají následující základní pojmy:

1) měna Ruské federace:

a) bankovky ve formě bankovek a mincí Ruské banky, které jsou v oběhu jako zákonný prostředek platby v hotovosti na území Ruské federace, jakož i uvedené bankovky stažené nebo stažené z oběhu, ale podléhající výměně ;

b) peněžní prostředky na bankovních účtech a bankovní vklady;

2) cizí měna:

a) bankovky ve formě bankovek, pokladničních poukázek, mincí, které jsou v oběhu a jsou legálním hotovostním platebním prostředkem na území příslušného cizího státu (skupiny cizích států), jakož i označené bankovky stažené nebo stažené z oběhu , ale s výhradou výměny;

b) peněžní prostředky na bankovních účtech a bankovní vklady v peněžní jednotky cizí státy a mezinárodní měnové nebo účetní jednotky;

3) domácí cenné papíry:

a) emitovat cenné papíry, jejichž jmenovitá hodnota je uvedena v měně Ruské federace a jejichž emise je registrována v Ruské federaci;

b) jiné cenné papíry osvědčující právo přijímat měnu Ruské federace vydané na území Ruské federace;

K pojmu cenný papír viz také Občanský zákoník Ruské federace

4) externí cenné papíry- cenné papíry, včetně cenných papírů v nedokumentární formě, které se v souladu s tímto federálním zákonem nekvalifikují jako domácí cenné papíry;

5) hodnoty měny- cizí měny a zahraniční cenné papíry;

6) obyvatelé:

Informace o změnách:

Federální zákon č. 406-FZ ze dne 6. prosince 2011 přeformuloval pododstavec "a" odstavce 6 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona, který vstoupí v platnost sto osmdesát dnů po oficiálním zveřejnění uvedeného federálního zákona

a) fyzické osoby, které jsou občany Ruské federace, s výjimkou občanů Ruské federace, kteří trvale pobývají v cizím státě po dobu alespoň jednoho roku, včetně těch, kteří mají povolení k pobytu vydané oprávněným státním orgánem příslušné ciziny státu nebo kteří přechodně pobývají v cizím státě po dobu nejméně jednoho roku na základě pracovního víza nebo studijního víza s platností nejméně jeden rok nebo na základě kombinace těchto víz s celkovou platností nejméně jeden rok;

b) trvale pobývající v Ruské federaci na základě povolení k pobytu stanoveného právními předpisy Ruské federace, cizí státní příslušníci a osoby bez státní příslušnosti;

c) právnické osoby založené v souladu s právními předpisy Ruské federace;

d) pobočky, zastoupení a další útvary rezidentů uvedené v pododstavci „c“ tohoto odstavce umístěné mimo území Ruské federace;

e) diplomatické mise, konzulární úřady Ruské federace a další oficiální zastoupení Ruské federace nacházející se mimo území Ruské federace, jakož i stálá zastoupení Ruské federace při mezistátních nebo mezivládních organizacích;

f) Ruská federace, zakládající subjekty Ruské federace, obce, které jednají ve vztazích upravených tímto federálním zákonem a dalšími federálními zákony a jinými regulačními právními akty přijatými v souladu s ním;

7) nerezidenti:

a) fyzické osoby, které nejsou rezidenty v souladu s pododstavci „a“ a „b“ odstavce 6 této části;

b) právnické osoby založené v souladu s právními předpisy cizích států a umístěné mimo území Ruské federace;

c) organizace, které nejsou právnickými osobami, vytvořené v souladu s právními předpisy cizích států a umístěné mimo území Ruské federace;

d) diplomatické mise akreditované v Ruské federaci, konzulární úřady cizích států a stálá zastoupení těchto států u mezistátních nebo mezivládních organizací;

e) mezistátní a mezivládní organizace, jejich pobočky a stálá zastoupení v Ruské federaci;

f) pobočky, stálá zastoupení a jiná samostatná nebo nezávislá strukturální oddělení nerezidentů umístěná na území Ruské federace, uvedená v pododstavcích „b“ a „c“ tohoto odstavce;

g) další osoby neuvedené v odstavci 6 této části;

Informace o změnách:

Federální zákon č. 29-FZ ze dne 14. března 2013 změnil ustanovení 8 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona

Viz text odstavce v předchozím vydání

8) autorizované banky- úvěrové instituce zřízené v souladu s právními předpisy Ruské federace a oprávněné na základě licencí od Centrální banky Ruské federace provádět bankovní operace s finančními prostředky v cizí měně;

9) měnové operace:

a) nabytí rezidentem od rezidenta a zcizení rezidentem ve prospěch rezidenta hodnoty měny legálně, stejně jako používání měnových hodnot jako platebního prostředku;

b) nabytí rezidentem od nerezidenta nebo nerezidentem od rezidenta a zcizení rezidentem ve prospěch nerezidenta nebo nerezidentem ve prospěch rezidenta hodnoty měny, měny Ruská federace a tuzemské cenné papíry z právních důvodů, jakož i používání měnových hodnot, měny Ruské federace a domácích cenných papírů jako platebních prostředků;

c) nabytí nerezidentem od nerezidenta a zcizení nerezidentem ve prospěch nerezidenta měnových hodnot, měny Ruské federace a tuzemských cenných papírů z právních důvodů, jakož i použití hodnoty měn, měna Ruské federace a domácí cenné papíry jako platební prostředek;

Informace o změnách:

Federální zákon č. 409-FZ ze dne 6. prosince 2011 změnil pododstavec "d" odstavce 9 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona

Viz text pododstavce v předchozím vydání

d) dovoz do Ruské federace a vývoz z Ruské federace měnových cenností, měny Ruské federace a tuzemských cenných papírů;

e) převod cizí měny, měny Ruské federace, vnitřních a zahraničních cenných papírů z účtu otevřeného mimo území Ruské federace na účet téže osoby zřízený na území Ruské federace a z účtu zřízeného v území Ruské federace na účet téže osoby, otevřený mimo území Ruské federace;

f) převod vnitřních a externích cenných papírů nerezidentem měny Ruské federace z účtu (z účetní sekce) zřízeného na území Ruské federace na účet (účetní část) stejné osoby otevřený dne území Ruské federace;

Informace o změnách:

Federální zákon č. 155-FZ ze dne 2. července 2013 doplnil bod 9 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona o podbod „g“

g) převod měny Ruské federace z účtu rezidenta otevřeného mimo území Ruské federace na účet jiného rezidenta otevřený v Ruské federaci a z účtu rezidenta zřízeného v Ruské federaci na účet jiného rezidenta otevřený mimo území Ruské federace;

Informace o změnách:

Federální zákon č. 155-FZ ze dne 2. července 2013 doplnil článek 9 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona o doložku „h“

h) převod měny Ruské federace z účtu rezidenta zřízeného mimo území Ruské federace na účet jiného rezidenta otevřený mimo území Ruské federace;

Informace o změnách:

Federální zákon č. 155-FZ ze dne 2. července 2013 doplnil odstavec 9 části 1 článku 1 tohoto federálního zákona o doložku „i“

i) převod měny Ruské federace z účtu rezidenta zřízeného mimo území Ruské federace na účet téhož rezidenta otevřený mimo území Ruské federace;

Informace o změnách:

Viz text odstavce 10 části 1 článku 1

Informace o změnách:

Viz text odstavce 11 části 1 článku 1

2. Instituce, pojmy a termíny občanského a správního práva Ruské federace a dalších odvětví práva Ruské federace použité v tomto federálním zákoně se použijí ve smyslu, v jakém jsou použity v těchto odvětvích právních předpisů. Ruské federace, pokud tento federální zákon nestanoví jinak.

Viz komentáře k článku 1 tohoto federálního zákona

Informace o změnách:

Federální zákon č. 218-FZ ze dne 21. července 2014 změnil článek 2 tohoto federálního zákona

Viz text článku v předchozím vydání

článek 2. Rozsah tohoto federálního zákona a vztahy upravené tímto federálním zákonem

Tento federální zákon stanoví právní základy a zásady měnové regulace a kontroly měny v Ruské federaci, pravomoci orgánů měnové regulace a také určuje práva a povinnosti rezidentů ve vztahu k držení, používání a nakládání s měnou Ruské federace. Ruská federace a tuzemské cenné papíry mimo území Ruské federace, jakož i valutové ceniny, práva a povinnosti nerezidentů ve vztahu k držení, používání a nakládání s valutovými ceninami na území Ruské federace, jakož i měna Ruské federace a tuzemské cenné papíry, práva a povinnosti orgánů měnové kontroly a zástupců měnové kontroly (dále také jen orgány a zástupci měnové kontroly).kontrola).

Viz komentáře k článku 2 tohoto federálního zákona

článek 3. Principy měnové regulace a měnové kontroly

Hlavní principy měnové regulace a kontroly měny v Ruské federaci jsou:

1) priorita ekonomických opatření při provádění státní politiky v oblasti měnové regulace;

2) vyloučení neoprávněných zásahů státu a jeho orgánů do měnových transakcí rezidentů a nerezidentů;

3) jednota zahraniční a domácí měnové politiky Ruské federace;

4) jednota systému měnové regulace a měnové kontroly;

5) poskytování státem ochrany práv a ekonomické zájmy rezidentů a nerezidentů v průběhu devizových transakcí.

Viz komentáře k článku 3 tohoto federálního zákona

článek 4. Měnová legislativa Ruské federace, akty orgánů měnové regulace a akty orgánů kontroly měny

1. Měnová legislativa Ruské federace se skládá z tohoto federálního zákona a federálních zákonů přijatých v souladu s ním (dále jen akty měnové legislativy Ruské federace).

Měnové regulační orgány vydávají regulační právní úkony o otázkách měnové regulace (dále jen akty orgánů měnové regulace) pouze v případech stanovených tímto spolkovým zákonem.

2. Mezinárodní smlouvy Ruské federace se přímo vztahují na vztahy uvedené v čl. 2 tohoto federálního zákona, s výjimkou případů, kdy z mezinárodní smlouvy Ruské federace vyplývá, že její aplikace vyžaduje vydání vnitřního aktu měnové legislativy. Ruské federace.

Pokud mezinárodní smlouva Ruské federace stanoví jiná pravidla, než která stanoví tento federální zákon, použijí se pravidla uvedené mezinárodní smlouvy.

3. Na vztahy, které vznikly po nabytí účinnosti uvedených zákonů, se použijí zákony měnové legislativy Ruské federace a akty orgánů pro regulaci měny, s výjimkou případů výslovně stanovených tímto federálním zákonem nebo jinými federálními zákony.

Na vztahy, které vznikly před nabytím účinnosti příslušných zákonů měnové legislativy Ruské federace a zákonů orgánů měnové regulace, se tyto zákony použijí z hlediska práv a povinností, které vznikly po jejich nabytí účinnosti.

4. Akty měnové legislativy Ruské federace a akty měnových regulačních orgánů, které zakládají nové povinnosti pro rezidenty a nerezidenty nebo zhoršují jejich postavení, nemají zpětnou účinnost.

Akty měnové legislativy Ruské federace a akty měnových regulačních orgánů, které ruší omezení provádění měnových transakcí nebo jinak zlepšují postavení rezidentů a nerezidentů, mohou mít zpětnou účinnost, pokud to výslovně stanoví.

Akty měnové legislativy Ruské federace a akty orgánů pro regulaci měny podléhají oficiálnímu zveřejnění.

Neuveřejněné akty měnové legislativy Ruské federace a akty měnových regulačních orgánů se nepoužijí. Požadavky tohoto odstavce se nevztahují na akty nebo samostatná ustanovení aktů orgánů pro regulaci měny obsahující informace představující státní tajemství v souladu se zákonem Ruské federace ze dne 21. července 1993 N 5485-I „O státních tajemstvích“.

5. Orgány měnové kontroly mohou vydávat akty měnové kontroly ve věcech spadajících do jejich působnosti (dále jen akty orgánů měnové kontroly) pouze v případech a v mezích stanovených měnovou legislativou Ruské federace a akty orgánů měnové regulace. Akty orgánů pro kontrolu měny by neměly obsahovat ustanovení týkající se regulace měnových transakcí.

6. Veškeré neodstranitelné pochybnosti, rozpory a nejasnosti v aktech měnové legislativy Ruské federace, aktech orgánů pro regulaci měny a aktů orgánů kontroly měny budou vykládány ve prospěch rezidentů a nerezidentů.

Viz komentáře k článku 4 tohoto federálního zákona

Měnová kontrola - kontrola vlády Ruské federace nad dodržováním legislativy "O měnách" při provádění řady transakcí s cizí měnou.

Federální zákon Ruské federace „o měnové regulaci a kontrole měny“ zvažuje následující otázky:

• Význam zajištění nezbytných ekonomických podmínek ve veřejné politice;
• Neschopnost zasahovat do devizových transakcí vládě Ruské federace bez oprávněných důvodů;
• Zajištění jednoty zahraniční a domácí politiky na finančním trhu Ruské federace;
• Konsolidace kontrolního systému;
• Zajištění ochrany práv a zájmů účastníků při provádění finančních transakcí.

Vzhledem k přísnému chování trhu existuje často černá strana obchodování. Kontrolovaná měna se výhodně obchoduje na černém trhu. Státní kurz je velmi odlišný od reálného. V důsledku toho se objevuje samostatná ekonomická oblast stínového trhu směny peněz. Vláda se proto snaží vytvořit účinnější kontrolu.

Tento federální zákon „O měnových transakcích Ruské federace“ definuje zásady měnové kontroly a stanoví právní rámec. Dále uvádí pravomoci orgánů finančního trhu, vymezuje povinnosti a práva rezidentů ve vztahu k použití, držení a nakládání s finančními prostředky v Ruské federaci a vnitřními finančními prostředky mimo stát.

Měnová legislativa Ruské federace se skládá ze základů tohoto federálního zákona a dalších normativních právních aktů kontroly. Zvláštní zákonodárné orgány vydávají příslušné právní akty v oblasti kontroly.

Mezinárodní smlouvy Ruské federace se vztahují na vztahy popsané v článku 2 tohoto federálního zákona „O měnové regulaci a kontrole měny v posledním vydání“. Ale najdou se i výjimky. Například v situaci, kdy je nutné aplikovat zveřejnění interního aktu legislativy Ruské federace.

Zákon byl přijat Státní dumou 21. listopadu 2003 a schválen Radou federace o 5 dní později téhož roku. Poslední změny byly provedeny 3. července 2016.

Shrnutí federálního zákona „o měnové regulaci a kontrole měny“:

• Kapitola 1 – Popisuje obecná ustanovení tohoto federálního zákona;
• Kapitola 2 - Definuje typy regulace fondů;
• Kapitola 3 – Popisuje metody pro zlepšení efektivity devizového trhu;
• Kapitola 4 - Definuje typy ovládání;
• Kapitola 5 - Obsahuje závěrečné přílohy.

Tento federální zákon popisuje obecná ustanovení, určuje typy regulace fondů a zlepšuje efektivitu devizového trhu.

To hlavní v zákoně o devizových transakcích

Tento federální zákon určuje orgány měnové kontroly v Ruské federaci. Tyto jsou:

• Centrální banka Ruské federace;
• Vláda Ruské federace.

Orgány pro kontrolu měny nemohou stanovit postup pro provádění transakcí a používání účtů. V tomto případě jsou otevřeny účty, na kterých finanční operace bez hranic. Pokud jsou stanoveny podmínky pro používání určitých účtů, účastník nebude moci dodatečně zavádět omezení, pokud nejsou stanovena tímto federálním zákonem.

Centrální banka Ruské federace nezávisle zavádí stejné formy kontroly, účetnictví a podávání zpráv o transakcích. Je také stanoven termín a postup jejich poskytování. Kromě, bankovní organizace samostatně připravuje a zveřejňuje statistické údaje týkající se devizových transakcí.

Stažení

Hlavním účelem tohoto federálního zákona „o měnové regulaci a kontrole měny“ je organizace jednotné státní politiky. To zahrnuje stabilitu měny Ruské federace a stabilitu domácího devizového trhu Ruské federace. Tyto faktory ovlivňují rozvoj národního hospodářství a mezinárodní hospodářské spolupráce.

Pro analýzu legislativních ustanovení a seznámení se s provedenými změnami si stáhněte zákon na adrese.

Nedávné změny 173-FZ „O regulaci měny a kontrole měny“

Jak je uvedeno výše, poslední změny byly provedeny 3. července 2016. Byly provedeny změny v článcích 20, 22 a 23.

článek 20

Část 6 tohoto zákona se vypouští slovo „a jednatelé“. Část uvádí, že banky převádějí hotové transakční dokumenty pouze v elektronické podobě a způsobem předepsaným Centrální bankou Ruské federace. Lhůta pro předložení těchto dokumentů nesmí být delší než tři pracovní dny po dni, kdy byl transakční dokument vystaven oprávněnou bankou.

článek 22

V části 3 článku 22 tohoto zákona se za slova „celní orgány a Finanční úřady". Autorizované banky jsou agenty kontroly. Účastník trhu s cennými papíry vystupuje také jako agent.

Část 4 tohoto článku zákona bylo doplněno několik organizací vykonávajících kontrolu nad devizovými transakcemi. To zahrnuje neúvěrové finanční organizace fungující v souladu s federálním zákonem-86.

Část 5 byly také přidány „neúvěrové finanční instituce“. To znamená, že kontrola nad rezidenty a nerezidenty se provádí pouze v případě, že nepatří k neúvěrům finanční instituce nebo standardních úvěrových institucí.

Část 6 zákona slovo „a agenti“ bylo odstraněno. Podstatou pododstavce je, že vláda koordinuje práci v oblasti kontroly. Kromě toho spolupracuje s Centrální bankou Ruské federace. Autorizované banky ve formě tržních agentů předávají informace ve výši stanovené centrální bankou federálním výkonným orgánům.

článek 23

Část 5 článku 23 současného zákona uvádí, že zástupci a orgány devizového trhu mohou vyžadovat poskytnutí dokumentů, které se vztahují k transakci. V den předložení dokumentů musí být platné. Proto je nutné pečlivé sledování. V případě potřeby jsou úřední dokumenty přeloženy do ruštiny. Pokud se dokumenty týkají cizích států, které potvrzují postavení právnických osob, musí být předepsaným způsobem registrovány (legalizovány). Zahraniční doklady lze předkládat bez předchozí registrace, pokud to stanoví mezinárodní smlouva Ruské federace.

Část 8.2 tato část zákona byla změněna. Popisuje poskytování a předávání dokumentů. Doklady zasílá orgán daňové a celní kontroly. Postup poskytování informací je definován v částech 13-16 tohoto článku.

Následují důležité články, které nebyly změněny v posledním vydání.

Článek 9

čl. 9 tohoto zákona popisuje způsoby kontroly, které pomáhají omezit devizové transakce mezi rezidenty. Existují však výjimky stanovené tímto federálním zákonem:

• Operace, které jsou uvedeny v pododstavcích „g“ a „h“;
• Operace související s vypořádáním v bezcelních obchodech;
• Transakce mezi výbory a komisionáři;
• Operace na základě smluv o přepravě expedice;
• Další případy stanovené tímto federálním zákonem.

Článek 19

Článek 19 federálního zákona-173 „o měně“ popisuje návrat finančních prostředků obyvatel do Ruské federace. Někdy obyvatelé provádějí zahraniční obchodní aktivity. V tomto případě musí nerezidenti převést platbu za provedené práce nebo poskytnuté služby na bankovní účty oprávněných bank. Také finanční prostředky, které byly přiděleny na nákup zboží v zahraničí, musí být vráceny do Ruské federace včas.

Abyste se seznámili nejnovější vydání zákon, změny a doplňky, stáhněte si dokument na .

Měnová legislativa Ruské federace se skládá z federálního zákona č. 173-FZ ze dne 10. prosince 2003 „o měnové regulaci a kontrole měny“ (dále jen zákon č. 173-FZ) a federálních zákonů přijatých v souladu s ním.

Orgány měnové regulace vydávají normativní právní akty k otázkám měnové regulace pouze v případech stanovených uvedeným zákonem. Tyto akty jsou závazné pro rezidenty i nerezidenty.

V souladu s článkem 5 zákona č. 173-FZ jsou vláda Ruské federace a Centrální banka Ruské federace klasifikovány jako měnové regulační orgány.

Orgány měnové kontroly mohou podle článku 4 zákona č. 173-FZ vydávat akty měnové kontroly v záležitostech spadajících do jejich působnosti pouze v případech a v mezích stanovených měnovou legislativou Ruské federace a akty měnových regulačních orgánů. Akty orgánů pro kontrolu měny by neměly obsahovat ustanovení týkající se regulace měnových transakcí.

Orgány pro kontrolu měny v Ruské federaci jsou Centrální banka Ruské federace (článek 22 zákona č. 173-FZ), jakož i Federální služba pro finanční a rozpočtový dohled (vyhláška vlády Ruské federace z června 15, 2004 č. 278 „O schválení nařízení o Federální služba finanční a rozpočtový dohled“).

Zákon č. 173-FZ stanoví právní rámec a zásady měnové regulace a měnové kontroly v Ruské federaci, pravomoci orgánů měnové regulace a také vymezuje práva a povinnosti rezidentů a nerezidentů ve vztahu k držení, užívání a nakládání s měnovými hodnotami, práva a povinnosti nerezidentů ve vztahu k držení, používání a nakládání s měnou Ruské federace a domácími cennými papíry, práva a povinnosti orgánů kontroly měny a agentů kontroly měny (článek 2 zákona č. 173-FZ).

V souladu s článkem 25 zákona č. 173-FZ jsou rezidenti a nerezidenti, kteří porušují ustanovení zákonů měnové legislativy Ruské federace a úkonů orgánů pro regulaci měny, odpovědní v souladu s právními předpisy Ruské federace.

Odpovědné jsou jak organizace samotné, tak jejich úředníci.

V souladu s článkem 193 Trestního zákoníku Ruské federace (dále jen Trestní zákoník Ruské federace) podléhají žaloby za nevrácení finančních prostředků v cizí měně ze zahraničí trestní odpovědnosti:

„Nevrácení ve velkém rozsahu ze zahraničí vedoucího organizace finančních prostředků v cizí měně podléhá v souladu s právními předpisy Ruské federace povinnému převodu na účty u autorizované banky Ruské federace, -

bude potrestán odnětím svobody až na tři roky.

Podle článku 1 zákona č. 173-FZ cizí měna zahrnuje:

Bankovky ve formě bankovek, pokladničních poukázek, mincí, které jsou v oběhu a jsou legálním hotovostním platebním prostředkem na území příslušného cizího státu (skupiny cizích států), jakož i označené bankovky stažené nebo stažené z oběhu, avšak předmětem výměny;

Peněžní prostředky na bankovních účtech a bankovní vklady v peněžních jednotkách cizích států a mezinárodních peněžních nebo účetních jednotkách.

Článek 19 zákona č. 173-FZ stanoví požadavek, aby rezidenti repatriovali cizí měnu a měnu Ruské federace:

„Při provádění zahraniční obchodní činnosti jsou rezidenti, pokud tento spolkový zákon nestanoví jinak, povinni ve lhůtách stanovených zahraničními obchodními dohodami (smlouvami) zajistit:

1) příjem od nerezidentů na jejich bankovní účty u autorizovaných bank v cizí měně nebo měně Ruské federace splatné v souladu s podmínkami těchto dohod (smluv) za zboží převedené na nerezidenty, práce pro ně provedené, služby jim poskytnuté, jim předané informace a výsledky duševní činnosti včetně výhradní práva na ně;

2) vrátit Ruské federaci finanční prostředky vyplacené nerezidentům za zboží nedovezené na celní území Ruské federace (neobdržené na celním území Ruské federace), neprovedenou práci, neposkytnuté služby, informace a výsledky duševní činnosti, včetně výhradních práv k nim.

Upozorňujeme, že zákon č. 173-FZ uvádí jako předmět vrácení jak cizí měnu, tak měnu Ruské federace a podle článku 193 Trestního zákoníku Ruské federace mohou být předmětem pouze peněžní prostředky v cizí měně. zločin.

Článek 19 zákona č. 173-FZ také uvádí okolnosti, za kterých mají rezidenti právo nepřipisovat cizí měnu nebo měnu Ruské federace na své bankovní účty v autorizovaných bankách:

"1) při připisování devizových příjmů na účty právnických osob - rezidentů nebo třetích stran v bankách mimo území Ruské federace - za účelem plnění povinností právnických osob - rezidentů podle smlouvy o půjčce a smlouvy o půjčce s nerezidentskými organizacemi, které jsou zástupci zahraničních vlád, jakož i smlouvy o půjčce a smlouvy o půjčce uzavřené s rezidenty členských států OECD nebo FATF na dobu delší než dva roky;

2) kdy zákazníci (nerezidenti) hradí místní výdaje rezidentů související s výstavbou rezidentů zařízení na území cizích států - po dobu výstavby, po níž jsou zbývající prostředky převedeny na účty rezidentů otevřené u autorizovaných banky;

3) při použití cizí měny obdržené rezidenty z pořádání výstav, sportovních, kulturních a jiných podobných akcí mimo území Ruské federace k úhradě nákladů na jejich pořádání - po dobu těchto akcí;

4) při započtení protinároků na závazky mezi rezidenty provozujícími rybolov mimo celní území Ruské federace a nerezidenty poskytujícími služby mimo celní území Ruské federace uvedeným rezidentům na základě dohod s nimi uzavřených; smlouvy o zastoupení(dohody), jakož i mezi rezidentními a nerezidentskými dopravními organizacemi poskytujícími služby mimo celní území Ruské federace uvedeným rezidentům na základě smluv o zastoupení (dohod) uzavřených s nimi;

5) při započtení protinároků na závazky vyplývající ze zajistných smluv nebo smluv o poskytování služeb souvisejících s uzavíráním a plněním zajistných smluv mezi nerezidentem a rezidentem, kteří jsou pojišťovnami nebo pojišťovacími makléři.

Objektivní stránkou tohoto trestného činu je nevracení cizí měny v ruské banky. Tento trestný čin je zpravidla spáchán převodem cizí měny do zahraniční banky a v důsledku toho zatajením příjmů (nepromítnuto v účetní doklady). V tomto případě můžeme hovořit o odpovědnosti podle článku 199.1 trestního zákoníku Ruské federace.

Povinným prvkem kompozice je velká velikost. Podle poznámky k článku 193 trestního zákoníku Ruské federace je čin uznán za spáchaný ve velkém rozsahu, pokud částka nevrácených finančních prostředků v cizí měně přesáhne pět milionů rublů.

Subjektem odpovědnosti je funkcionář organizace, který jménem organizace uzavřel smlouvu o zahraničním obchodu (vedoucí, zástupci vedoucího).

Subjektivní stránka se vyznačuje přímým záměrem. Tyto trestné činy jsou zpravidla páchány s žoldáckým motivem, avšak vzhledem k absenci přímého uvedení motivu u tohoto trestného činu nezáleží na motivu spáchání tohoto trestného činu.

Část 1 článku 188 trestního zákoníku Ruské federace stanoví odpovědnost za pašování:

„Pašování, to znamená pohyb zboží nebo jiných položek přes celní hranici Ruské federace ve velkém rozsahu, s výjimkou těch, které jsou uvedeny v části druhé tohoto článku, spáchané navíc nebo se zatajením před celní kontrolou resp. s podvodným použitím dokladů nebo prostředků celní identifikace nebo spojeným s neuvedením nebo zkreslením,

se trestá pokutou ve výši sto tisíc až tři sta tisíc rublů nebo ve výši mzdy nebo jiného příjmu odsouzeného po dobu jednoho roku až dvou let nebo odnětím svobody až na pět let.

Trestní odpovědnost za pašování vzniká pouze v případě, že je přítomen jeden nebo více z následujících znaků: viník ukrývá zboží nebo jiné cennosti při pohybu přes státní hranici Ruské federace ve speciálních skladovacích zařízeních nebo podvodným použitím celních a jiných dokladů, nebo jde-li o velké množství či spáchání trestného činu skupinou osob organizovaných za účelem pašování, nebo jeho spáchání úředníkem využívajícím jeho služebního postavení (usnesení pléna nejvyšší soud SSSR ze dne 3. února 1978 č. 2 „Dne soudní praxi za pašování).

kde:

Pod nelegálním pohybem zboží nebo jiných cenností přes státní hranici Ruské federace je nutné uznat pohyb uskutečněný nad rámec celních institucí bez příslušného povolení, tzn. mimo místa a časy určené těmito institucemi, nebo se zatajením těchto věcí před celní kontrolou. Zejména úmyslné neoznámení informací celní kontrole o položkách podléhajících povinnému prohlášení nebo předložení; pohybování objektů způsoby, které znesnadňují jejich vidění a detekci; prezentace objektů nikoli jejich jménem atd.;

Speciální trezory by měly být považovány za skrýše vytvořené pro účely pašování, stejně jako vybavené a upravené pro stejné účely na vozidel konstrukční nádoby a předměty, které byly dříve podrobeny demontáži, instalaci atd.;

Podvodným použitím celních a jiných dokladů je třeba rozumět jednání osob související s předložením vědomě padělaných dokladů nebo nezákonně získaných dokladů nebo dokladů obsahujících nepravdivé údaje k celní kontrole jako podkladu pro pohyb zboží nebo jiných cenností;

Velká částka se uznává jako náklady na zboží nebo jiné položky ve výši přesahující dvě stě padesát tisíc rublů (poznámka k článku 169 trestního zákoníku Ruské federace).

Předmětem tohoto trestného činu může být jakékoli zboží, vč.

Subjektem tohoto trestného činu může být jakákoli osoba - osoba pohybující zboží, deklarant (včetně vedoucího organizace).

Tento trestný čin je spáchán s přímým úmyslem.

Správní odpovědnost za porušení měnové legislativy je stanovena v článku 15.25 Kodexu správních deliktů Ruské federace (dále jen CAO RF).

V souladu s odstavcem 1 uvedeného článku:

„Nezákonné devizové transakce, to znamená provádění devizových transakcí zakázaných měnovou legislativou Ruské federace nebo provádění devizových transakcí při nedodržení stanovených požadavků na používání zvláštního účtu a povinných minimálních rezerv. , jakož i odpis a (nebo) připsání peněžních prostředků, vnitřních a externích cenných papírů cenných papírů ze zvláštního účtu a na zvláštní účet při nedodržení stanoveného požadavku na rezervaci, -

znamená uložení správní pokuta o občanech, úřednících a právnických osobách ve výši tří čtvrtin ku jedné z částky nedovolené měnové transakce, peněžní částky nebo hodnoty vnitřních a vnějších cenných papírů odepsaných a (nebo) připsaných při nedodržení stanovených ustanovení požadavek na rezervy.

Podle článku 1 zákona č. 173-FZ se devizové transakce uznávají:

„a) nabytí měnových hodnot rezidentem od rezidenta a zcizení rezidentem ve prospěch rezidenta z právních důvodů, jakož i použití měnových hodnot jako platebního prostředku;

b) nabytí rezidentem od nerezidenta nebo nerezidentem od rezidenta a zcizení rezidentem ve prospěch nerezidenta nebo nerezidentem ve prospěch rezidenta hodnoty měny, měny Ruská federace a tuzemské cenné papíry z právních důvodů, jakož i používání měnových hodnot, měny Ruské federace a domácích cenných papírů jako platebních prostředků;

c) nabytí nerezidentem od nerezidenta a zcizení nerezidentem ve prospěch nerezidenta měnových hodnot, měny Ruské federace a tuzemských cenných papírů z právních důvodů, jakož i použití hodnoty měn, měna Ruské federace a domácí cenné papíry jako platební prostředek;

d) dovoz na celní území Ruské federace a vývoz z celního území Ruské federace měnových cenin, měny Ruské federace a tuzemských cenných papírů;

e) převod cizí měny, měny Ruské federace, vnitřních a zahraničních cenných papírů z účtu otevřeného mimo území Ruské federace na účet téže osoby zřízený na území Ruské federace a z účtu zřízeného v území Ruské federace na účet téže osoby, otevřený mimo území Ruské federace;

f) převod vnitřních a externích cenných papírů nerezidentem měny Ruské federace z účtu (z účetní sekce) zřízeného na území Ruské federace na účet (účetní část) stejné osoby otevřený dne území Ruské federace.

Článek 9 zákona je mezi rezidenty zakázán, s výjimkou transakcí uvedených v částech 1, 2 a 3 článku 9, části 6 článku 12 a části 3 článku 14 zákona č. 173-FZ.

Ustanovení 3 článku 10 zákona č. 173-FZ stanoví, že devizové transakce mezi nerezidenty na území Ruské federace v měně Ruské federace se provádějí prostřednictvím bankovních účtů ( bankovní vklady) objevené na území Ruské federace. Z toho vyplývá, že osady mezi nerezidenty v hotovostní měna Ruské federace na území Ruské federace jsou zakázány.

V souladu s odstavcem 2 článku 14 zákona č. 173-FZ lze provádět vypořádání v průběhu devizových transakcí právnické osoby- rezidenti pouze prostřednictvím bankovních účtů v autorizovaných bankách, s výjimkou:

Vypořádání v hotovosti v měně Ruské federace s fyzickými osobami - nerezidenty na základě smluv o maloobchodním prodeji zboží;

Platby v hotovosti v měně Ruské federace při poskytování dopravních, hotelových a jiných služeb obyvatelstvu na území Ruské federace fyzickým osobám;

Vypořádání právnických osob - rezidentů a nerezidentů (fyzických a právnických osob) v hotovosti Ruské federace a v cizí měně za obsluhu letadel cizích států, lodí cizích států v říčních a námořních přístavech, jakož i při placení přístavních poplatků.

Kromě toho mají rezidentní právnické osoby právo provádět měnové transakce bez omezení s finančními prostředky připsanými v souladu se zákonem na účty (vklady) otevřené u bank mimo území Ruské federace, s výjimkou měnových transakcí mezi rezidenty, s s výjimkou měnových transakcí uvedených v části 6.1 článku 12 zákona č. 173-FZ.

Z výše uvedeného vyplývá, že následující operace jsou zakázány:

„- zúčtování právnických osob - rezidentů s cizozemci v hotovosti v cizí měně při nákupu a prodeji zboží, poskytování služeb (včetně dopravy, hotelových služeb, stravovacích služeb);

- Vyrovnání právnických osob - rezidentů s nerezidenty v hotovostní měně Ruské federace při nákupu a prodeji zboží, které nesouvisí s maloobchodem (články 492 - 505 občanský zákoník Ruská federace (dále jen občanský zákoník Ruska));

- transakce pro výplatu právnických osob - rezidentů mezd fyzickým osobám - nerezidentům v hotovostní měně Ruské federace nebo cizí měně, prováděné na území Ruské federace. Výplata mzdy nerezidentům je tedy možná pouze v bezhotovostní formou(například pomocí plastové karty).

(Dopis Federální celní služby Ruské federace ze dne 27. prosince 2005 č. 01-06 / 46464 „Na směr pokyny o kvalifikačních porušeních měnové legislativy“ (dále dopis FCS č. 01-06/46464)).

Článek 14 zákona č. 173-FZ stanoví požadavky na provádění devizových transakcí rezidenty. V tomto ohledu není účast v osadách s rezidenty nerezidentů porušením zákona č. 173-FZ ze strany nerezidentů. Rezident však v tomto případě ponese odpovědnost podle článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, pokud věděl nebo měl a mohl vědět, že provádí směnárenskou transakci s nerezidentem.

Pokud budou nalezeny dostatečné údaje, které naznačují, že rezidenti provedli nelegální hotovostní vypořádání na území Ruské federace, měli by celní úředníci zahájit případy správních deliktů podle části 1 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, pokud byly tyto platby provedeny ven podle vratné smlouvy mezi rezidenty a nerezidenty, v souladu s nimiž je zboží přepravováno přes celní hranici Ruské federace. V ostatních případech jsou informace o takových výpočtech předány společnosti Rosfinnadzor (dopis Federální celní služby č. 01-06 / 46464).

Předmětem správní odpovědnosti podle článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace budou osoby provozující podnikatelskou činnost, aniž by vytvořily právnickou osobu, a právnické osoby, a to jak rezidenti, tak nerezidenti.

Část 2 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace stanoví odpovědnost za porušení zavedený řád otevírání účtů (vkladů) v bankách mimo území Ruské federace. Za spáchání tohoto přestupku je úředníkům uložena správní pokuta - od padesáti do sta minimální rozměry mzdy; pro právnické osoby - od pětiset do tisícinásobku minimální mzdy.

V souladu s odstavcem 1 článku 12 zákona č. 173-FZ mají rezidenti právo otevřít si bez omezení účty (vklady) v cizí měně v bankách nacházejících se na území cizích států, které jsou členy Organizace pro hospodářskou Spolupráce a rozvoj (OECD) nebo Finanční akční skupina pro praní špinavých peněz (FATF).

Současně podle odstavce 2 článku 12 zákona č. 173-FZ jsou rezidenti povinni oznámit správci daně v místě své registrace otevření (uzavření) účtů (vkladů), a to nejpozději do jednoho měsíc ode dne uzavření (ukončení) smlouvy o zřízení účtu (vkladu) u banky se sídlem mimo území Ruské federace ve formě schválené federálním výkonným orgánem pověřeným kontrolou a dohledem v oblasti daní a poplatky.

"3. Rezidenti otevírají účty (vklady) v bankách mimo území Ruské federace v případech neuvedených v části 1 tohoto článku způsobem stanoveným Centrální bankou Ruské federace, který může vyžadovat stanovení požadavku na předběžnou registraci o otevření účtu (vkladu).

Zrušení účtů (vkladů) uvedených v této části je rezident povinen oznámit správci daně v místě své registrace nejpozději do jednoho měsíce ode dne ukončení smlouvy o zřízení účtu (vkladu) u banky. mimo území Ruské federace ve formě schválené federálním výkonným orgánem pověřeným kontrolou a dohledem v oblasti daní a poplatků.

4. Obyvatelé mají právo převádět na své účty (vklady) otevřené u bank mimo území Ruské federace prostředky ze svých účtů (z vkladů) v oprávněných bankách nebo na své jiné účty (vklady) otevřené u bank mimo území Ruské federace. Ruská federace.

Převody prostředků rezidentů na jejich účty (na vklady) otevřené u bank mimo území Ruské federace z jejich účtů (z vkladů) v autorizovaných bankách se provádějí po předložení oprávněné bance při prvním převodu oznámení od správce daně v místě registrace rezidenta o zřízení účtu (vkladu) s označením o přijetí uvedeného oznámení, s výjimkou transakcí vyžadovaných v souladu s právními předpisy cizího státu a souvisejících s podmínkami pro zřízení uvedené účty (vklady).

Upozorňujeme, že uvedená část 3 článku 12 zákona č. 173-FZ pozbývá platnosti od 1. ledna 2007 (část 3 článku 26 zákona č. 173-FZ).

Účinné od 1. ledna 2007 obecný řád oznámení daňových úřadů o otevření (uzavření) účtů (vkladů), zřízených částí 2 článku 12 zákona č. 173-FZ.

Rezidentské právnické osoby mají právo provádět měnové transakce bez omezení s finančními prostředky připsanými v souladu s účty (vklady) otevřenými u bank mimo území Ruské federace, s výjimkou měnových transakcí mezi rezidenty, s výjimkou uvedených měnových transakcí v části 6.1 článku 12 zákona č. 173-FZ:

“6.1. S prostředky specifikovanými v části 6 tohoto článku jsou mezi rezidenty prováděny následující měnové transakce bez omezení:

1) transakce pro výplatu mezd zaměstnancům diplomatických misí, konzulárních úřadů Ruské federace a dalších oficiálních zastoupení Ruské federace umístěných mimo území Ruské federace, jakož i stálým zastoupením Ruské federace na mezistátních nebo mezivládních organizace;

2) transakce pro výplatu mezd zaměstnancům zastoupení právnické osoby - rezidenta, který se nachází mimo území Ruské federace;

3) platební transakce a (nebo) náhrady výdajů souvisejících s pracovní cestou zaměstnanců uvedených v odstavcích 1 a 2 této části na území země sídla zastupitelských úřadů, institucí a organizací uvedených v odstavcích 1 a 2 této části a za jejími hranicemi, s výjimkou území Ruských federací;

4) transakce uvedené v odstavcích 10 a 11 části 1 článku 9 tohoto federálního zákona.“

Rezidenti jsou rovněž povinni předkládat finančním úřadům v místě své registrace hlášení o pohybu finančních prostředků na účtech (vkladech) v bankách mimo území Ruské federace s potvrzením bankovní doklady způsobem stanoveným vládou Ruské federace po dohodě s Centrální bankou Ruské federace (část 7 článku 12 zákona č. 173-FZ).

Hlavní povinností organizací při otevírání účtů v zahraničních bankách je tedy informovat finanční úřady o otevření a uzavření účtů a také podávat finančním úřadům zprávy o pohybu finančních prostředků na těchto účtech.

Porušení těchto požadavků má za následek správní odpovědnost podle článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Odpovědnost podle tohoto článku ponese funkcionář organizace a přímo organizace samotná.

V souladu s odstavcem 3 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace nesplnění povinnosti povinného prodeje části devizových příjmů, jakož i porušení stanoveného postupu pro povinný prodej části devizových příjmů, znamená uložení správní pokuty úředníkům a právnickým osobám ve výši tří čtvrtin až jedné částky z částky devizových příjmů, neprodaných předepsaným způsobem.

Postup při povinném prodeji části devizových příjmů v tuzemsku Devizový trh Ruská federace je zřízena článkem 21 zákona č. 173-FZ:

"jeden. Povinný prodej části devizových příjmů rezidentů (fyzických osob - jednotliví podnikatelé a právnických osob) se provádí ve výši 30 procent z částky devizových příjmů, pokud centrální banka Ruské federace nestanoví jinou částku. Centrální banka Ruské federace má právo stanovit jinou výši povinného prodeje části devizových příjmů těchto rezidentů, nejvýše však 30 procent její výše.

2. Povinný prodej části devizových příjmů se provádí na základě objednávky tuzemce (fyzická fyzická osoba podnikatel a právnická osoba) nejpozději do sedmi pracovních dnů ode dne jejího obdržení rezidentovi. bankovní účet u autorizované banky.

3. Předmětem nuceného prodeje jsou devizové příjmy rezidentů (fyzických podnikatelů a právnických osob), které zahrnují inkasa v cizí měně splatné rezidentům od nerezidentů v rámci transakcí uzavřených rezidenty nebo na jejich účet, zajišťujících převod zboží , výkon práce, poskytování služeb, předávání informací a výsledků duševní činnosti, včetně výhradních práv k nim, ve prospěch nerezidentů, s výjimkou:

1) částky v cizí měně přijaté vládou Ruské federace, federálními výkonnými orgány jí pověřenými, Centrální bankou Ruské federace z operací a transakcí, které provedly (nebo jejich jménem a (nebo) na jejich náklady) v jejich kompetenci;

2) částky v cizí měně přijaté oprávněnými bankami od jejich bankovní operace a další transakce v souladu s federálním zákonem „o bankách a bankovní činnosti“;

3) devizové příjmy rezidentů ve výši nezbytné ke splnění závazků rezidentů z úvěrových smluv a úvěrových smluv s nerezidentskými organizacemi, které jsou zmocněnci vlád cizích států, jakož i z úvěrových smluv a úvěrových smluv uzavřených s rezidenty členských států OECD nebo FATF na více než dva roky;

4) částky v cizí měně přijaté v rámci transakcí zahrnujících převod zahraničních majetkových cenných papírů (práva k zahraničním majetkovým cenným papírům).

4. Seznam cizích měn podléhajících povinnému prodeji na domácím devizovém trhu Ruské federace stanoví Centrální banka Ruské federace.

5. Pro snížení výše devizových příjmů rezidentů podléhajících povinnému prodeji se berou v úvahu následující výdaje a další platby související s prováděním příslušných transakcí, jejichž vypořádání se provádějí v souladu s tímto federálním zákonem v cizí měně účet:

1) platba za dopravu, pojištění a spedici;

2) platba vývozních cel a celních poplatků;

3) platby provizí úvěrovým institucím, jakož i platby za výkon funkcí agentů pro kontrolu měny;

4) ostatní výdaje a platby za operace, jejichž seznam stanoví Centrální banka Ruské federace.

6. Povinný prodej části devizových příjmů rezidentů se provádí způsobem stanoveným Centrální bankou Ruské federace prostřednictvím oprávněných bank Centrální bance Ruské federace.

Povinný prodej části devizových příjmů rezidentů lze provést v souladu s postupem stanoveným Centrální bankou Ruské federace přímo oprávněným bankám a (nebo) směnárny prostřednictvím autorizovaných bank nebo přímo centrální bance Ruské federace.

7. Povinný prodej části devizových příjmů rezidentů se provádí směnným kurzem cizích měn k měně Ruské federace, který se v den prodeje tvoří na domácím devizovém trhu Ruské federace.

8. Výhody za povinný prodej části devizových příjmů rezidentů, jakož i osvobození rezidentů od povinného prodeje části devizových příjmů jsou stanoveny zákony měnové legislativy Ruské federace.

Tento článek je platný do 1. ledna 2007 (článek 26 zákona č. 173-FZ). V tomto ohledu bychom měli očekávat změny v článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Postup při prodeji části výtěžku upravuje Pokyn Centrální banka Ruské federace ze dne 30. března 2004 č. 111-I "O povinném prodeji části devizových příjmů na domácím devizovém trhu Ruské federace." Podle změn zavedených Pokynem Centrální banky Ruské federace ze dne 29. března 2006 č. 1676-U „O změně Pokynů Centrální banky Ruské federace ze dne 30. března 2004 č. 111-I“ O povinném prodeji části devizových příjmů na domácím devizovém trhu Ruské federace » nucený prodejčást devizových příjmů rezidentů je v současné době prováděna ve výši 0 % z částky devizových příjmů.

Odpovědnost podle části 3 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace nesou podnikatelé, aniž by zakládali právnickou osobu, stejně jako právnické osoby.

V souladu s částmi 4 a 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace:

"čtyři. Nesplnění povinnosti rezidenta ve stanovené lhůtě přijmout na své bankovní účty v oprávněných bankách cizí měnu nebo měnu Ruské federace splatnou za zboží převedené na nerezidenty, práce prováděné pro nerezidenty, služby poskytnuté nerezidentům nebo pro informaci nebo výsledky duševní činnosti převedené na nerezidenty, včetně výjimečných práv k nim

znamená uložení správní pokuty úředníkům a právnickým osobám ve výši tří čtvrtin až jedné částky z částky nepřipsaných na účty v oprávněných bankách.

5. Nesplnění povinnosti vrátit do Ruské federace peněžní prostředky vyplacené nerezidentům za zboží nedovezené na celní území Ruské federace (neobdržené na celním území Ruské federace) zboží, neprovedenou práci, neposkytnuté služby nebo za nepřevedené informace či výsledky duševní činnosti, včetně výhradních práv k nim, -

bude mít za následek uložení správní pokuty úředníkům a právnickým osobám ve výši tří čtvrtin až jedné částky z částky finančních prostředků nevrácených Ruské federaci.

Jak bylo uvedeno výše, podobné ustanovení obsahuje také trestní zákoník Ruské federace (článek 193), který obě tato složení spojuje. Rozdělení odpovědnosti se provádí podle kritéria výše částky neuvedené Ruská banka. Pokud článek 193 trestního zákoníku Ruské federace hovořil o velkém množství, pak v článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace žádná taková zmínka není. Kromě toho, pokud článek 193 trestního zákoníku Ruské federace hovořil pouze o nevracení finančních prostředků v cizí měně, pak je měna Ruské federace uvedena také v zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

V praxi při aplikaci části 4 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace vyvstává otázka, co dělat, pokud nesplnění povinnosti převést finanční prostředky do ruské banky ze strany rezidenta bylo důsledkem porušení závazky nerezidentské protistrany?

Zdá se, že v tomto případě podnikatel nebo organizace nepodléhá správní odpovědnosti, protože na základě článku 2.1 Kodexu správních deliktů Ruské federace je vina povinna přenést na správní odpovědnost, a protože organizace, resp. podnikatel nebyl schopen dodržovat stanovená pravidla a normy, pak vina ve svém jednání nejsou. Odpovědnost tedy není možná.

K tomu, aby bylo možné nést odpovědnost podle části 4 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, je nutné, aby:

Zboží bylo převedeno v souladu s podmínkami zahraniční obchodní smlouvy rezidentem na nerezidenta;

Prostředky za zboží převedené nerezidentovi nebyly přijaty ve lhůtách stanovených smlouvou o zahraničním obchodu.

Vrácení peněžních prostředků do Ruské federace za zboží nedovezené na celní území Ruské federace (neobdržené na celním území Ruské federace) musí být provedeno ve výši peněžních prostředků skutečně vyplacených nerezidentům (obdržených nerezidenty). -rezidenti), tedy bez odečtení bankovních výdajů a provizí.

Aby bylo možné nést odpovědnost podle odstavce 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, je nutné, aby:

Finanční prostředky byly převedeny na nerezidenta a nebyly vráceny do Ruské federace ve lhůtách stanovených v dohodách o zahraničním obchodu (smlouvách) pro jejich vrácení, a pokud takové ve smlouvě neexistují - pro dovoz (příjem) zboží na celní území Ruské federace;

Zboží nebylo dovezeno na celní území Ruské federace (nepřevzato od nerezidenta na celním území Ruské federace) ve lhůtách stanovených zahraničními obchodními dohodami (smlouvami).

Zároveň je-li zboží dovezeno do Ruské federace (přemístěno na osobu s bydlištěm na celním území Ruské federace) v rozporu se lhůtou stanovenou dohodou o zahraničním obchodu (smlouvou), avšak ve lhůtě stanovené dohoda o vrácení finančních prostředků, trestný čin stanovený v části 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, chybí. Pokud se dovoz zboží uskutečnil později než ve stanovených termínech, pak nevrácení dříve převedených prostředků za toto zboží v těchto termínech znamená přítomnost znaků správní delikt, podle části 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace (dopis Federální celní služby č. 01-06 / 46464).

Na spáchání tohoto přestupku není zavinění rezidentního dovozce, pokud dovážené zboží před dovozem na celní území Ruské federace v době, kdy rizika nesla ruská strana, bylo zničeno, nenávratně ztraceno v důsledku vyšší moci, nedostatek v důsledku přirozeného opotřebení nebo ztraceno za běžných podmínek přepravy a skladování, nebo zboží přešlo z vlastnictví ruské strany v důsledku protiprávního jednání orgánů nebo představitelů cizího státu, nebo vrácení peněžní částky převedené jako platba za zboží se ukázalo jako nemožné z důvodu vyšší moci nebo protiprávního jednání orgánů nebo úředníků cizího státu.

„Při prokazování subjektivní stránky trestných činů uvedených v částech 4 a 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruska je nutné vzít v úvahu opatření přijatá rezidentem za účelem splnění povinnosti, která mu byla uložena. , který může zahrnovat:

a) ve fázi předsmluvní přípravy:

- objasnění prostřednictvím obchodní a průmyslové komory, obchodního zastoupení, oficiálních orgánů země zahraničního partnera nebo jinými prostředky jeho spolehlivosti a obchodní pověsti;

b) ve fázi uzavírání smlouvy:

- zavedení do smlouvy způsobu zajištění plnění závazků v závislosti na spolehlivosti a obchodní pověsti společníka (propadnutí, ručení, zástava, vklad atd.);

- použití takových forem vypořádání podle smlouvy, které vylučují riziko nesplnění závazků ze smlouvy protistranou;

- vytvoření mechanismu pro řešení případných neshod s jasným uvedením podmínek předsoudních metod ochrany porušených práv a uvedením toho, který soudní orgán bude vzniklý spor posuzovat;

- využití pojištění komerčních rizik;

c) po neplnění nebo nesprávném plnění závazků protistranou:

- provádění reklamačních prací (korespondence se zahraniční stranou o porušení povinností ze smlouvy, uplatnění reklamace);

- předložení po odpovědi na reklamaci nebo po uplynutí lhůty pro odpověď prohlášení o nároku soudním orgánům s požadavkem vymáhat dlužnou částku od protistrany.

(Dopis Federální celní služby Ruské federace ze dne 27. prosince 2005 č. 01-06 / 46464 „O předkládání metodických doporučení ke kvalifikaci porušení měnové legislativy“)

Trestné činy stanovené v částech 4 a 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, spáchané ve formě nečinnosti, jsou ukončeny dnem následujícím po dni lhůty stanovené pro výkon příslušné povinnosti. Proto na základě ustanovení 3 části 1 článku 3.5 zákoníku správních deliktů Ruské federace by měla být správní pokuta vypočítána v době, kdy správní delikt skončí, na základě částky finančních prostředků nepřipsaných na účty v autorizovaných banky ve stanovené lhůtě nebo množství prostředků nevrácených ve stanovené lhůtě v Ruské federaci.

Převod finančních prostředků na účet v autorizované bance nebo jejich vrácení do Ruské federace po zahájení řízení o správním deliktu tedy nepovede k zastavení řízení.

Subjekty odpovědnosti podle částí 4 a 5 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace jsou osoby provádějící činnosti, aniž by vytvořily právnickou osobu, jakož i organizace (poznámka k článku 15.25 zákoníku správních deliktů Ruské federace Federace).

V souladu s odstavcem 6 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace:

„Nedodržování stanoveného postupu nebo lhůt pro podávání tiskopisů účtování a vykazování devizových transakcí, porušení stanoveného postupu při používání zvláštního účtu a (nebo) rezervace, porušení stanovených jednotných pravidel pro vydávání transakčních pasů, popř. porušení stanovených lhůt pro uchovávání účetních a ohlašovacích dokladů nebo transakčních pasů -

znamená uložení správní pokuty úředníkům ve výši od čtyřiceti do padesátinásobku minimální mzdy; pro právnické osoby - od čtyřset do pětisetnásobku minimální mzdy.

Jak je vidět z dispozice této normy, objektivní stránka toto složení přestupky jsou:

Z důvodu nedodržení postupu při podávání tiskopisů účtování a hlášení o devizových transakcích nebo porušení lhůty pro podávání tiskopisů účtování a hlášení o devizových transakcích. V souladu s odstavcem 2 části 2 článku 24 zákona č. 173-FZ jsou rezidenti a nerezidenti provádějící devizové transakce v Ruské federaci povinni vést záznamy a vypracovávat zprávy o svých devizových transakcích v předepsaném rozsahu. způsob. V souladu s částí 4 článku 5 zákona č. 173-FZ jsou jednotné formy účtování a hlášení o devizových transakcích, postup a lhůty pro jejich předkládání stanoveny Centrální bankou Ruské federace. Centrální banka Ruské federace přijala: Pokyn č. 117-I ze dne 15. června 2004 „O postupu pro rezidenty a nerezidenty při předkládání dokladů a informací oprávněným bankám při provádění devizových operací, Postup pro účtování do Oprávněné banky devizových operací a vydávající pasy transakcí“ (dále pokyn centrální banky č. 117 -I) a nařízení č. 258-P ze dne 1. června 2004 „O postupu rezidentů při předkládání dokladů a informací oprávněným bankám související s devizovými obchody s nerezidenty v rámci zahraničněobchodních transakcí a pro oprávněné banky vykonávat kontrolu nad devizovými obchody“. Zadané dokumenty zajistit poskytování forem účtování a hlášení o devizových obchodech pouze oprávněným bankám.

Porušení postupu pro použití zvláštního účtu a (nebo) rezervace. Zvláštním účtem je podle § 1 zákona č. 173-FZ bankovní účet u oprávněné banky nebo zvláštní část depozitního účtu nebo zvláštní část osobního účtu zřízená registrátory v evidenci majitelů cenných papírů. pro evidenci práv k cenným papírům používaným k provádění devizových obchodů s nimi v případech stanovených v souladu se zákonem č. 173-FZ. Je-li v souladu se zákonem č. 173-FZ stanoven požadavek na provedení měnové transakce pomocí zvláštního účtu, lze takovou měnovou transakci provést pouze pomocí uvedeného zvláštního účtu (toto ustanovení platí do 1. 2007). Použití zvláštního účtu je povoleno pouze v případech výslovně stanovených zákonem č. 173-FZ. Podle článku 8 zákona č. 173-FZ může požadavek na používání zvláštního účtu rezidentem stanovit Centrální banka Ruské federace při regulaci následujících měnových transakcí prováděných mezi rezidenty a nerezidenty:

1) zúčtování a převody při poskytování úvěrů a půjček v cizí měně rezidenty nerezidentům;

2) úhrady a převody při přijetí úvěrů a půjček v cizí měně rezidenty od nerezidentů;

3) transakce s externími cennými papíry, včetně vypořádání a převodů souvisejících s převodem externích cenných papírů (práva ověřená externími cennými papíry);

4) plnění závazků ze zahraničních cenných papírů rezidenty;

5) operace úvěrové instituce kromě bankovních transakcí.

Druhy a postup používání zvláštních účtů jsou stanoveny Pokynem Centrální banky Ruské federace ze dne 7. června 2004 č. 116-I „O typech zvláštních účtů pro rezidenty a nerezidenty“.

Podle článku 16 zákona č. 173-FZ jsou v případech stanovených zákonem č. 173-FZ rezidenti a nerezidenti povinni provést rezervaci. Postup rezervace je stanoven Instrukcí Centrální banky Ruské federace ze dne 1. června 2004 114-I "O postupu při rezervaci a vrácení částky rezervace při provádění devizových transakcí."

Poznámka

Požadavek použití zvláštního účtu, stejně jako požadavek na vytvoření rezervy, platí do 1. ledna 2007 (část 3 § 26 zákona č. 173-FZ).

Porušení jednotných pravidel pro vydávání transakčních pasů. Podle článku 20 zákona č. 173-FZ musí transakční pas obsahovat informace nezbytné k zajištění účtování a vykazování devizových transakcí mezi rezidenty a nerezidenty. Uvedené informace se promítnou do transakčního pasu na základě podpůrných dokumentů, které mají obyvatelé k dispozici. Postup při vydávání transakčního pasu je stanoven Pokynem centrální banky č. 117-I;

Porušení podmínek uchovávání účetních a vykazovacích dokumentů nebo transakčních pasů. Podle části 2 článku 24 zákona č. 173-FZ jsou rezidenti a nerezidenti povinni zajistit bezpečnost účetních dokladů a jiných dokumentů po dobu nejméně tří let ode dne příslušné měnové transakce, ne však dříve než datum uzavření smlouvy.

Subjekty správní odpovědnosti podle článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace jsou úředníci, osoby zabývající se podnikatelskou činností bez vytvoření právnické osoby a právnické osoby.

Jak již bylo uvedeno, od 1. ledna 2007 pozbývá platnosti řada ustanovení zákona č. 173-FZ. V tomto ohledu je třeba také očekávat změny článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Podle části 7 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace:

„Porušení stanoveného postupu pro dovoz a zasílání do Ruské federace a vývoz a zasílání z Ruské federace měny Ruské federace a tuzemských cenných papírů v listinné podobě, s výjimkou ustanovení článků 16.3 a 16.4 tohoto kodexu –

znamená uložení správní pokuty občanům ve výši pěti až desetinásobku minimální mzdy; pro úředníky - od deseti do dvacetinásobku minimální mzdy; pro právnické osoby - od padesáti do stonásobku minimální mzdy.

V současné době se neuplatňuje část 7 článku 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace (dopis Federální celní služby č. 01-06 / 46464).

Článek 15 zákona č. 173-FZ stanoví případy, kdy hotovost v cizí měně, měně Ruské federace, cestovní šeky, vnější a vnitřní cenné papíry v listinné podobě podléhají prohlášení celnímu orgánu podáním písemného celního prohlášení.

V případě neoznámení nebo nepravdivého prohlášení fyzických osob o cizí měně a (nebo) měně Ruské federace, přepravovaných přes celní hranici Ruské federace a podléhajících povinnému písemnému prohlášení, jsou tyto osoby odpovědné podle článku 16.4 zákon o správních deliktech Ruské federace.

V případě nedeklarování právnickými osobami ve stanovené formě cizí měny a (nebo) měny Ruské federace, jakož i v případě nepřihlášení fyzickými nebo právnickými osobami ve stanovené formě externí a (nebo) ) vnitřní cenné papíry v listinné podobě, cestovní šeky přemístěné přes celní hranici Ruské federace a s výhradou prohlášení podáním písemného celního prohlášení, tyto osoby odpovídají podle části 1 článku 16.2 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Podle poznámky k čl. 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace se hodnota vnitřních a vnějších cenných papírů, které jsou předmětem správního deliktu, zjišťuje ke dni spáchání správního deliktu v souladu s pravidly stanovenými Článek 16 zákona č. provoz.

Přepočet cizí měny, jakož i hodnoty vnitřních a zahraničních cenných papírů na měnu Ruské federace se provádí kurzem Centrální banky Ruské federace platným v den spáchání správního deliktu.

Více informací o otázkách souvisejících s odpovědností vedoucích organizací naleznete v knize autorů ČJSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "Odpovědnost funkcionářů organizace."